Le Risque De Fraude Lié à La Trésorerie

GENERALITES I : Définition et objectifs A- Définition du contrôle interne B- Objectifs du contrôle interne II: Outils et limites A- Outils du contrôle interne B- Limites du contrôle interne PARTIE 2 : CONTROLE INTERNE DU CYCLE TRESORERIE /FINANCEMMENT I : Contrôle interne du cycle de trésorerie A-Définition et particularités du cycle B- Intérêt & Objectifs du contrôle interne du cycle trésorerie C- Procédures de contrôle mises en

signature du client sur la demande de prêt et les autres documents correspondants. Pour encaisser le chèque du prêt, l’agent de crédit devait cependant se rendre à la banque et prouver son identité. L’enquête révéla un peu plus tard que l’agent de crédit avait opéré avec la complicité d’un guichetier de la banque commerciale, versant à celui-ci une commission en échange de laquelle il encaissait des chèques de prêt frauduleux. En contrôlant l’ensemble des clients de cet agent de crédit, ABA découvrit

Page 1 sur 17 RAPPORT 2006 : CHAPITRE IV Fraudes, fausses factures, corruption et manipulations des logiciels La corruption se nourrit du produit des fraudes. Corrupteurs et corrompus utilisent à leur profit les fausses factures ; les manipulations comptables organisées à partir des logiciels « permissifs » ainsi que les montages à partir de sociétés écrans génèrent des flux d’espèces qui permettent le financement de la corruption. Cependant, la connaissance des techniques utilisées par

Parties liées ISA 250 : Prise en compte des textes législatifs et réglementaires dans un audit des états financiers ISA 240 : Responsabilité de l’auditeur relativement à la prise en compte des fraudes et erreurs ISA 570 : Continuité de l’exploitation ISA 560 : Evènements postérieurs a la date de clôture ISA 402 : Facteurs a considérer pour l’audit d’entités faisant appel aux services bureaux ISA 620 : Utilisation des travaux d’un expert désigné par l’auditeur ISA 610 : Examen des travaux

des affaires a connu une évolution spectaculaire au cours des trente dernières années. En effet, grâce au développement technologique, les entreprises sont devenues plus compétitives et leurs structures ont largement changé. Cette évolution a eu pour conséquence des flux importants aussi bien à l’intérieur des entreprises qu’à destination ou en provenance de tiers (clients, fournisseurs, organismes de crédit) mais principalement un développement sans précédent des techniques de la fraude au sein des

AMELIORER LE CONTROLE INTERNE Guide pratique à l’usage des institutions de microfinance Anita Campion 2000 (pour la version originale anglaise) MicroFinance Network / GTZ Guide technique n°1 Traduction française réalisée par le Gret (Groupe de recherche et d’échanges technologiques) avec le soutien de ADA et de la GTZ (2003) Anita Campion est directrice du MicroFinance Network, une association internationale regroupant des institutions de microfinance expérimentées. Elle dispose de

MANUEL DE GESTION DES RISQUES EN MICROFINANCE Craig Churchill et Dan Coster Avec les contributions de: Victoria White, Terrence Ratigan, Nick Marudas, Emily Pickrell et Calvin Miller 2001 TABLE OF CONTENTS Table des Matières Table des Matières...................................................................................i M Risques M ......................................................................................... 1 Introduction ........................................

D’UNE MISSION D’AUDIT Une mission d'audit des états de synthèse a pour objectif de permettre à l’auditeur d'exprimer une opinion selon laquelle les états de synthèse ont été établis, dans tous leurs aspects significatifs, conformément à un référentiel comptable identifié , et qu’ils traduisent d’une manière régulière et sincère la situation financière de la société, ainsi que le résultat de ses opérations et le flux de sa trésorerie. Dans son rapport, l’auditeur donne son avis et : - certifie

MANUEL DE GESTION DES RISQUES EN MICROFINANCE Craig Churchill et Dan Coster Avec les contributions de: Victoria White, Terrence Ratigan, Nick Marudas, Emily Pickrell et Calvin Miller 2001 TABLE OF CONTENTS Table des Matières Table des Matières...................................................................................i M Risques M ......................................................................................... 1 Introduction ...................................

SOMMAIRE INTRODUCTION : 4 Partie I : A la Découverte de l’audit Comptable et Financier 7 I- Définition, objectifs et principes fondamentaux 7 II- Déroulement d’une mission d’audit : 19 Partie 2 : Pratique de l’audit Comptable et Financier 27 I- Cadre de la mission 28 II- PROCEDURE & CONTROLE INTERNE 31 III- DIAGRAME DE CIRCULATION 36 IV- RECOMMANDATIONS 39 V- RAPPORT DE COMMISSARIAT AUX COMPTES. 48 CONCLUSION : 53 BIBLIOGRAPHIE & WEBOGRAPHIE 55 INTRODUCTION :