Les Ajustement De La Trésorerie

dotations | 60229 | 54792 | plus-values | 0 | -4566 | CAF | 108973 | 61563 | 2°) Les flux de trésorerie Flux de trésorerie provenant du cycle d'exploitation | 133772 | | | | | | | | | Caf | | | 108974 | | | Ajustement trésorerie | | | | | | Stocks | -10526 | | | | | créances | 12811 | | | | | dettes | 22513 | | | | | | | 24798 | | | Flux de trésorerie provenant des amortissements | -99829 | | Cessions d'immobilisations corporelles | | 0 |

mois) 2013 IFRS (Révisé) 2012 IFRS 2011 IFRS 2010 PCGR Chiffre d’affaires 610 587 $ Bénéfice avant impôt sur le résultat 11 128 $ Bénéfice net 8 125 $ -par action 0,96 $ Fonds autogénérés (excluant la variation des éléments sans effet sur la trésorerie du fonds de roulement, impôts et intérêts payés) 15 228 $ - par action 1,79 $ Capitaux propres 119 486 $ - par action 14,05 $ Prix de l’action 9,50 $ Dividendes payés par action 0,65 $ 483 485 $ 7 307 $ 5 279 $ 0,62 $ 500 688 $ 6 063 $ 4 355 $

dont il dispose, les conditions d’exercice de cette activité et ses résultats. Ces éléments sont importants dans l’appréciation du risque et le choix de la forme de crédit à adopter. L’entreprise peut avoir besoin d’une aide passagère de trésorerie. Ce peut être un crédit d’une durée très brève de vingt-quatre à quarante-huit heures anticipant sur une rentrée attendue des avances de caisse à l’intérieur d’un mois pour «faire l’échéance » de fin de mois, avances qu’elle remboursera au début

|Charges de mat. et marchandises |-3'180 |-3'074 |-106 |3% | |Variations de stocks |1'377 |229 |1'148 |501% | |Ajustement de stocks |32 |0 |32 |  | | |  |  |  |  | |Marge

l'approbation des comptes dudit exercice, doit être rattaché à l'exercice clos. Si un évènement se produit après la date de clôture de l'exercice et n'affecte pas la situation de l'actif ou du passif de la période précédant l'approbation des comptes, aucun ajustement n'est à effectuer. Cet évènement doit faire l'objet d'une information dans l'annexe aux états financiers s'il est d'une importance telle qu'il pourrait affecter les décisions des utilisateurs des états financiers. 8. Principe de prudence : La

........................................................................................36 CHAPITRE 3 - LE COMPTE DE RESULTAT ................................................................................39 CHAPITRE 4 - LE TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (METHODE DIRECTE ET INDIRECTE).........................................................................................................................................40 CHAPITRE 5 - L’ETAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ....................

des documents purement budgétaires et comptables, outils adaptés à leurs spécificités, qui garantissent une meilleure lisibilité économique de leur action. Mots clés Bilan financier, fonds de roulement (FR), besoin en fonds de roulement (BFR), trésorerie, compte de résultat, soldes intermédiaires de gestion (SIG), tableau de financement, ratios, plan pluri-annuel de financement, solvabilité. Auteurs Audrey Bouteley, Conseillère technique à l’Uriopss Centre Louise Wiart, Conseillère technique

de la moins-value . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Exemple – Valeur actualisée des flux de trésorerie futurs d’un prêt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Exemple – Estimation des flux de trésorerie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Dépréciation de groupes d’actifs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

premières étant particulièrement handicapées par le retard pris à réduire leurs capacités. Si la reprise n'est pas au rendez-vous en 2010, ou reste très modeste, de nombreuses compagnies feraient alors face à des difficultés très importantes de trésorerie alors que le service de leur dette est d'ores et déjà élevé. La pandémie de grippe H1N1 constitue un risque aggravant. La contraction du commerce mondial, les coupes claires réalisées dans les budgets voyages des entreprises (en particulier sur

de commerce. - Contrôler et garantir la qualité et la cohérence de la comptabilité de l’entreprise - Elaborer le budget prévisionnel de la structure et effectuer les ajustements - Suivre l'évolution des résultats financiers de la structure et établir son plan de financement - Superviser, contrôler la gestion de la trésorerie et émettre des recommandations sur l'allocation des ressources financières à la direction générale • ADMINISTRATION - Gérer le patrimoine mobilier et immobilier