Les Ajustement De La Trésorerie

opérations d’exploitation (achats de marchandises/ventes de marchandisesstock, vente/ paiement reçuscréances  La trésorerie L’exploitation engendre des besoins temporaires de trésorerie. Faire face aux échéances des règlements exige des liquidités qui ne sont pas toujours disponible. En cas d’insuffisance, l’entreprise doit s’en procurer à l’extérieur et des ajustements de court terme sont nécessaires 2/ Les moyens du financement du cycle d’exploitation  Le financement des besoins

méthodes statistiques. Ces méthodes ont pour objet : De mesurer les phénomènes d’évolution des ventes à moyen terme (tendance ou « trend ») ; De mesurer les phénomènes périodiques ou répétitifs (saisonnalité). L’estimation de la tendance à l’aide d’un ajustement linéaire Les méthodes basées sur l’ajustement linéaire nécessitent : Une représentation graphique de la série afin d’observer la tendance Une confirmation de l’évolution linéaire par le calcul du coefficient de corrélation linéaire 11. La tendance

marché……………………………………………………17 III. Salle des marchés………………………………………………………………………………………..20 1. Front office……………………………………………………………………………………...21 a. Desk change…………………………………………………………………………………….21 b. Desk monétaire……………………………………………………………………………….27 c. Desk trésorerie………………………………………………………………………………..29 d. Desk obligataire……………………………………………………………………………….29 e. Analyste financier……………………………………………………………………………31 2. Back office………………………………………………………………………………………32 3. Middle office……………………………………………………………………………………33

| |Litige publicité mensongère | | | 5. |Client |Montant HT de la |Dépréciation |Dépréciation existante|Ajustement |Montant irrécouvrable | | |créance |nécessaire | | | | | |

sur le flux net de trésorerie, car le propriétaire de l’entreprise essaie tant bien que mal de remplir la commande et de percevoir le paiement. Pour recouvrir ces créances, vous pouvez les vendre à un prix avantageux à un établissement de crédit. Financement externe indirect (auprès des banques) Avantage inconvénient Pour l’entreprise • Principe accessible à toutes les entreprises • Financement souple (ajustement aux besoins de financement

(bonne qualité, prix bas…) ; •Contrôle du personnel et des machines pour éviter tout gaspillage de matière première De personnel : •Ajustement des programmes de recrutement et de formation aux exigences du marché ; •introduction, selon les besoins de l’entreprise, de la robotisation, de l’information Financières : •Gestion optimale des éléments de trésorerie et des différents besoin d’exploitation de l’entreprise (réduction du délai de crédit, augmentation du délai de crédit fournisseur, stock

selon les normes marocaine Actif Passif |Actif immobilisé |Financement permanent | |Actif circulant hors trésorerie |Passif circulant hors trésorerie | |Trésorerie- actif |Trésorerie – passif | Structure schématique du bilan selon les normes IAS/IFRS Actif Passif |Actif non courant

IAS/IFRS ---------------------------------------------Section 1 : Présentation des états financiers “IAS 1” -------------------------Section 2 : Stocks “IAS 3” ------------------------------------------------------Section 3 : Tableau de flux de trésorerie “IAS 7” -----------------------------Section 4 : Méthodes comptables, changements d’estimations comptables et erreurs “IAS 8” -------------------------------------Section 5 : Evénements postérieurs à la clôture “IAS 10” -------------------Section

P2 I. la gestion de trésorerie : 1. la place de la trésorerie dans la gestion financière………………………………………….P3 2. le diagnostic de la trésorerie………………………………………………………………….P3 3. les missions du trésorier………………………………………………………………………P4 II. le budget de trésorerie : 1. définition du budget de trésorerie ………………………………………………………………………….………...…P4 2. Utilité du budget de trésorerie ……………………………………………..…………..…………………………………

calcul des impositions. P6 Compétences 6.2 Interpréter un tableau de flux de trésorerie. Compétences 6.3 Calculer le coût d’un financement Connaissances 6.3 Les emprunts indivis. P7 Connaissances 7.3 L’analyse de l’exploitation : seuil de Rentabilité. P8 Compétences 8.1 participer à la prévision des ventes : Mettre en œuvre les techniques adaptées. Connaissances 8.1 Ajustement linéaire. P10 Compétences 10.3 Développer et mettre en œuvre une application