Les Ajustement De La Trésorerie

ANTIFEU Enregistrement courants et d’inventaire – Gestion de la trésorerie Durée totale : 18 heures Objectif(s) de l’activité : Vous intervenez en tant que stagiaire dans la société Antifeu début octobre 2008 : Contrôle de factures et de règlements concernant les clients ; Traitement à l’inventaire des éléments de l’actif circulant ; Contrôle d’opérations du fait de l’exercice concerné et régularisations ; Gestion de la trésorerie. Contexte de l’activité : La SA Antifeu produit et vend

333,02 30 395,52 VMP 275,00 0,00 275,00 * 31 545,60 x 1,196 4 - Les dépréciations d'éléments d'actif © Nathan 65 Chapitre 4 - Onglet Sit 2 Situation 2 - Entreprise ALDUIR, p. 76 1. VU au 31/12/N (actualisation des flux nets de trésorerie) Années Flux nets VAN (8 %) = VAN (8%) = 6 039 ! N N+1 2500 N+2 2400 N+3 2100 2 500 x 1,08^(-1) + 2 400 x 1,08^(-2) + 2 100 x 1,08^(-3) 2. Tableau d'amortissement corrigé au 31/12/N VB Durée d'utilisation 28 000,00 10 Année d'acquisition

couverture 16.1 Critères de la comptabilité de couverture 16.2 Risques couverts qualifiés 16.3 Instruments de couverture qualifiés 16.4 Éléments couverts qualifiés 16.5 Conditions d'efficacité 16.6 Couvertures de juste valeur 16.7 Couvertures de flux de trésorerie 16.8 Couvertures d'investissement net 16.9 Arrêt de la comptabilité de couverture 16.10 Couverture au niveau du groupe 16.11 Flexibilité dans le choix d’une catégorie de couverture 16.12 Situations ne nécessitant pas de comptabilité de couverture

État des flux de trésorerie Document pédagogique par Pascal RAYMOND, stagiaire au service de l’enseignement des Sciences comptables sous la direction du professeure Andrée LAFORTUNE. Revisé par Guylaine HOUDE, chargée de cours, Mars 2002. Révision août 2002. Introduction L'état des flux de trésorerie (ÉFT) est un état financier qui permet de fournir des renseignements sur la variation des flux de trésorerie pour un exercice donné, information que le bilan et l'état des résultats ne

d'investissement  Il va permettre d'apprecier l'incidence sur la tresorerie des desicions d'investissement et de financement (Charreaux,2000) Le plan d'investissement et de financement est un tableau pluriannuel previsionnel des ressources et des emplois a long et moyen terme (Piget,1998) Construction d'un plan de financement  Il se construit en deux etapes : Evaluation des besoins (respectivement des excedents) de tresorerie a financer : ils s'obtiennent par difference entre les flux sortants

Changement de méthodes comptables ◘ L’impact d’un changement de méthode comptable doit être appliqué rétrospectivement : 2. Ajuster les capitaux propres d’ouverture du plus ancien exercice donné à titre comparatif (exercice N-1 généralement) : Ajustement du solde à l’ouverture des résultats non distribués, imputation sur le montant du poste « report à nouveau » de l’exercice en cours, ou à défaut sur un compte de réserve correspondant à des résultats non distribués (NSCF). © Accounting & Financial

risques clients Maîtrise des prévisions Evolutivité de la solution Accompagnements des experts Suivez vos opérations de règlements de façon efficace avec les situations de recouvrements, d’engagements, de risque client, des relevés tiers, de la trésorerie prévisionnelle et du journal de caisse. 1 Fiche Produit Saisie des documents de ventes Saisie des règlements clients Saisie des Impayés clients Echéancier client Saisie des documents d’achats Saisie des règlements fournisseurs Saisie des

Gestion budgétaire Gestion des fonctions : programmations Prévision et contrôle Animation de structure Gestion financière Financement des activités Investissement - Exploitation Plans de financement Fonds de roulement et trésorerie Indicateurs de pilotage Performance, flexibilité, qualité, … Evolution des techniques du management  Système d’information : l’analyse des données a pour objet les processus de formation des valeurs de l’entreprise

des flux futurs de trésorerie nets (Discounted Cash Flows : DCF) et la méthode de la valeur économique ajoutée (Economic Value Added : EVA). D’une part, la méthode des DCF, qui a pour attraits de mettre en lumière l’ensemble des hypothèses sous-jacentes à une valorisation sur une longue période, postule que la valeur de l’actif économique doit correspondre à ce qu’il est susceptible de rapporter : puisqu’il s’agit se déterminer la valeur d’aujourd’hui des flux de trésorerie futurs disponibles

l’émission d’actions sous réserve de la réalisation de conditions spécifiées. © IASCF 1 IAS 33 Des actions ordinaires dont l’émission est conditionnelle sont des actions ordinaires qui peuvent être émises en échange d’une contrepartie en trésorerie faible ou nulle, ou d’une autre contrepartie lorsque certaines conditions, spécifiées dans un contrat conditionnel relatif à des actions, sont remplies. La dilution est une réduction du bénéfice par action ou une augmentation de la perte par action