Les Ajustement De La Trésorerie

2005 1 947 556 255 92 121 2006 1 934 550 194 74 111 Var. 06-05 -0,6 % -1,0 % -24,0 % -20,2 % -8,1 % C.A. économique EBE Résultat net BNPA (en centimes d'euro) (1) BNPA trésorerie générée (2) (en centimes d'euro) Effectif 28 505 (1) Les BNPA avant et après dilution sont identiques. (2) BNPA trésorerie générée : résultat net + amortissements et dépréciations (net de taxes) + tests de valeurs (nets de taxes) + provisions pour dépréciation (nettes de taxes) + profits bilanciels sur

Dollarama inc., qui comprennent les états consolidés de la situation financière au 3 février 2013 et au 29 janvier 2012, ainsi que les états consolidés des variations des capitaux propres et du résultat global et les tableaux consolidés des flux de trésorerie des exercices clos à ces dates, ainsi que les notes annexes constituées d’un résumé des principales méthodes comptables et d’autres informations explicatives. Responsabilité de la direction pour les états financiers consolidés La direction est responsable

Mouvements cycliques – Variations saisonnières – Variations accidentelles Les techniques quantitatives de prévision : – Lissages • • • valeurs hautes / valeurs basses Moyennes mobiles Moyennes mobiles centrées – Recherche de tendances • • • Ajustement manuel Méthode de la double moyenne Méthode des moindres carrés – Elimination des variations saisonnières (dessaisonnalisation) • • Moyennes périodiques Méthode du rapport au trend – Corrélation • • Corrélation simple Corrélation multiple

 BUDGETISATION MCLT, S5 Mariyam Mesror BUDGETISATION OBJECTIF : BUDGETISATION DES COUTS ET DE LA TRESORERIE Introduction sur le contrôle de gestion Chapitre 1 : La démarche budgétaire Chapitre 2 : Le budget des ventes Chapitre 3 : Le budget de production Chapitre 4 : Le budget des approvisionnements Chapitre 5 : Les états financiers prévisionnels INTRODUCTION AU CONTROLE DE GESTION I. Définitions H. Bouquin : « le contrôle de gestion est formé des processus et des systèmes

Dépôt, Billets de Trésorerie… S N SALL 4 Chap2_M monétaire 2.1 LE MARCHE INTERBANCAIRE  Le marché monétaire interbancaire n’est pas localisé  Utilisation d’outils de télécommunications  Téléphone, télex, fax et Internet  Déroulement des négociations  de gré à gré  par le biais d’intermédiaires autorisés Chap2_M monétaire  ajustement des offres et des demandes S N SALL 5 2.1 LE MARCHE INTERBANCAIRE  Remplit trois fonctions: . Ajustement Trésorerie entre Banques . Régulation

Commission 13.10.2003 FR Journal officiel de l’Union européenne ANNEXE NORMES COMPTABLES INTERNATIONALES IAS 1: Présentation des états financiers (révisée en 1997) IAS 2: Stocks (révisée en 1993) IAS 7: Tableaux des flux de trésorerie (révisée en 1992) IAS 8: Résultat net de l’exercice, erreurs fondamentales et changements de méthodes comptables (révisée en 1993) IAS 10: Événements postérieurs à la date de clôture (révisée en 1999) IAS 11: Contrats de construction

à long terme que sur la capacité à s’ajuster rapidement aux conditions de l’environnement. Ces auteurs ont ainsi conclu que la méthode de gestion la plus efficace est celle qui consiste constamment à mesurer les réalisations et à procéder aux ajustements. Aujourd’hui, le CG est synonyme de pilotage, qui implique un esprit « proactif » orienté vers la performance. La performance se définit par la réalisation des objectifs fixés par l’organisation. Elle ne se définit plus seulement par des résultats

Norme Comptable International IAS 34 « Information financière intermédiaire ». Selon la NCT 19 Les états financiers intermédiaires comportent les mêmes éléments que les états financiers annuels : un bilan, un état de résultat, un état de flux de trésorerie et des notes aux états financiers. Les états financiers intermédiaires doivent inclure : - le bilan arrêté à la fin de la période intermédiaire en cours, avec le bilan comparatif pour la même période de l’exercice précédent, ainsi que le bilan

Michel Méau 10 Décisions économiques • §15 du cadre conceptuel : « les décisions économiques qui sont prises par les utilisateurs des états financiers imposent une évaluation de la capacité de l’entreprise à générer de la trésorerie et des équivalents de trésorerie ainsi que leur échéance et l’assurance de leur concrétisation ». Michel Méau 11 Limites des états financiers • L’information n’est donnée que sur les effets financiers des événements passés. • Pas d’information non financière

LES GUIDES SAGE POUR LA GESTION DE VOTRE ENTREPRISE L’optimisation de la trésorerie, un enjeu majeur de la maîtrise des coûts TRÉSORERIE L’optimisation de la trésorerie, un enjeu majeur de la maîtrise des coûts Avec la crise financière et le renchérissement de l’argent emprunté, mais aussi sous la pression réglementaire et la nécessité de mieux piloter les groupes et leurs filiales, la « culture cash » se diffuse partout dans l’entreprise. C’est aux DAF d’orchestrer un mouvement