Les Ajustement De La Trésorerie

financiers », un premier adoptant doit présenter au moins une année d’information comparative en IFRS ; 2) Une entité doit expliquer l’incidence de la transition de son ancien référentiel IFRS sur son bilan, sur son résultat et sur ses flux de trésorerie. 3) Application rétrospective à la date du bilan d’ouverture, des IFRS en vigueur à la date du reporting. Exemple : Pour une première adoption au 1er janvier 2005, une entité devra établir un bilan d’ouverture IFRS au 1er janvier 2004

Principe de comptabilisation des retraitements Une seule exception En capitaux propres dans le bilan d’ouverture en IFRS au 01/01/04. Le retraitement d’immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d’un regroupement d’entreprises donne lieu à ajustement du goodwill. © Éd. Francis Lefebvre / PricewaterhouseCoopers 3/30 EXCEPTIONS FACULTATIVES COUT PRESUME : utilisation d’une juste valeur ou réévaluation Rappel du principe général Evaluation des éléments du bilan selon des méthodes conformes

corporelle, l’approche par les coûts peut consister à calculer le coût de remplacement, après amortissement ou non. Selon l’approche par les résultats, les techniques d’évaluation possibles comprennent l’analyse des flux de trésorerie actualisés et la capitalisation des flux de trésorerie ou des bénéfices. Selon l’approche par le marché, on peut appliquer une technique qui fait appel à des transactions comparables, si l’on dispose de suffisamment d’informations sur des opérations qui visaient des biens

Processus 6 : gestion de la trésorerie et du financement Devoir 3 Barème : 20 points 84023CTPA03 1/4 Dossier 1 : la société Barray (9 points) Financement par emprunt (tableau d’emprunt : 2 pts, et flux : 3 points soit 0,5 point par année) Année N N+1 N+2 N+3 N+4 0 Chiffre d'affaires Charges variables Amortissement Intérêts des emprunts Résultat brut IS Résultat net Amortissement Capital remboursé Variation BFR Dépense initiale Flux nets de trésorerie FNTA VAN Reste dû 150 000

Gestion de trésorerie Introduction La notion de trésorerie peut recouvrir plusieurs réalités : Pour certains, la trésorerie se confond avec l’encaisse nette de l’entreprise, c'est-à-dire la différence entre ses encaissements et ses décaissements. Pour d’autres, la trésorerie représente la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fond de roulement. Une bonne gestion de la trésorerie consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre coût. Cela signifie que l’entreprise

l’impossibilité de reclassement des montants, et La nature des ajustements qui auraient été apportés si les montants avaient fait l’objet d’un reclassement. 2. Composantes des états financiers 2.1. Jeu complet des états financiers Un jeu complet d’états financiers comprend : 1) Un état de la situation financière ; 2) Un état de la performance financière ; 3) Un état des variations de l’actif net/situation nette7 ; 4) Un tableau des flux de trésorerie ; 5) En cas de publication d’un budget approuvé, une

DE TRESORERIE ET LE COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL Objectifs: - Définir et expliquer l’intérêt d’un budget de trésorerie - Etablir un budget d’encaissement, de décaissement, de trésorerie - Etablir un compte de résultat prévisionnel APPLICATIONS : - Livre CHAP 25 - TD BEAUMEUBLE ET XEROX - PROJET MATERNE DEFINITION : Le budget de trésorerie est un document prévisionnel présentant l’ensemble des entrées (Recettes ou encaissements) et des sorties (Dépenses ou décaissements) de trésorerie pendant

2011/2012 Module : Gestion Budgétaire Enseignant : KHERRI Abdenacer Site web : www.gb-ehec.jimdo.com Le budget de trésorerie Plan du cours : 1. Généralités. 2. Budget des encaissements. 3. Budget de TVA. 4. Budget des décaissements. 5. Structure de budget de trésorerie. 6. Ajustement de budget de trésorerie. 7. Remarques. Dans l'ensemble du processus budgétaire, le budget de trésorerie apparait comme une résultante des budgets opérationnels (d'exploitation) et budget des investissements conformément

| |D. Etablir le budget de trésorerie |De TVA | | |Des décaissements | | |Centralisation dans le budget global de trésorerie | |

Contrôle de gestion Séance 4 – Le budget de trésorerie Définitions  Trésorerie  Au sens strict, ce sont les disponibilités détenus par l’entreprise. Au sens large, c’est la trésorerie au sens stricte + des éléments qui représentent potentiellement des liquidités, des disponibilités. La trésorerie est représentée par le solde des comptes « banques » et des comptes « caisses ». Remarque : les comptes « caisses » ne peuvent avoir que des soldes débiteurs. Les comptes « banques » peuvent avoir des