Les Approches De La Trésorerie

Revue de la Trésorerie Générale du Royaume - N° 8 Août 2011 REFORME COMPTABLE DE L’ETAT Texte du serment des Oumana des douanes au XIXème siècle M. Noureddine BENSOUDA, Trésorier Général du Royaume au séminaire de l’ Association Internationale des Services du Trésor (AIST), sous le thème : « la qualité des comptes publics », les 25 et 26 novembre 2010 à Ljubljana en Slovénie Des enjeux au coeur de la réforme de l’administration Une dimension indissociable de la réforme budgétaire

L’effet de levier de trésorerie ____________ La Théorie Financière attire notre attention sur les conséquences du poids des charges de structure dans l’activité d’une entreprise. L’effet de levier d’exploitation exprime le taux de variation du résultat provenant d’un certain taux de variation de la production vendue. L’entreprise qui a les coûts fixes les plus élevés pour un volume d’activité donné a le plus fort coefficient d’effet de levier, ce qui signifie que sa profitabilité est la plus sensible

Mémoire de fin d’études: L’audit de la gestion de trésorerie au sein des compagnies d’assurance Présenté par: L . MAGHRAOUI HASSANI GI Encadré par : Mr A. ANDALOUS Année Universitaire 2004 - 2005 CNIA ASSURANCE Dédicaces A mes très chers parents : En témoignage de ma reconnaissance pour tous les sacrifices consentis pour mon éducation et ma formation, ainsi que pour leur soutien. Nulle dédicace ne saurait exprimer suffisamment ma gratitude, mon amour et mon profond respect. A mes

taux de marge C - L'analyse de la marge commerciale et de la marge brute D - L'analyse du partage de la valeur ajoutée E - Le poids des charges d'intérêt, des amortissements, des cessions … SECTION 2 - LES DIFFERENTES APPROCHES DU BILAN §1 - La logique patrimoniale A - Une approche en termes de liquidation des actifs B - Un classement par ordre croissant de liquidité et d'exigibilité C - Les concepts attachés au bilan patrimonial 1 - Actif net corrigé et solvabilité 2 - Fonds de roulement patrimonial

plan de tresorerie I. POURQUOI UNE GESTION QUOTIDIENNE DE LA TRESORERIE ? La gestion quotidienne d’une trésorerie permet à l’entreprise d’assurer sa liquidité à moindre coût, ce qui signifie qu’elle doit être en mesure d’honorer ses échéances à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. La trésorerie doit être toujours suivie par les gestionnaires avec une attention particulière, afin d’éviter à l’entreprise une cessation de paiement ou au contraire de détenir une trésorerie importante

il s’agit de s’assurer que : les moyens économiques sont correctement financés ; du choix de financement fait entre capitaux propres et dettes financières la structure financière est équilibrée ; l’entreprise ne court pas un risque de rupture de trésorerie. La structure financière est-elle adaptée ? Les questions à se poser L’entreprise est-elle solvable ? A-t-elle la capacité de rembourser ses dettes ? Risque-t-elle d’être en rupture de liquidité, de faire faillite ? Qui finance l’entreprise

CHAPITRE I : PRISE DE CONNAISSANCE ET DIAGNOSTIC DE L’ENTREPRISE 5 Section I : Prise de connaissance de l’entreprise….………………………......... 6 Section II : Diagnostic de l’entreprise ……………….…. …………..………..….. 7 CHAPITRE II : LES DIFFERENTES APPROCHES D’EVALUATION 11 Section I : L’approche classique…………..………………..……………..…...... 11 Section II : L’approche dynamique………………...………………….…………. 13 CHAPITRE III : CAS PRATIQUE 16 CONCLUSION 25 BIBLIOGRAPHIE 26

aussi au niveau du contrôle par l’analyse des écarts budgétaires. • Ces techniques seront abordées dans une approche traditionnelle axée sur le commandement et la surveillance ainsi que dans une approche axée sur l’orientation et l’apprentissage. Lead Consulting - 2009 5 Continuum des pratiques liées au contrôle de gestion Approche axée sur le commandement et la surveillance Approche axée sur l’orientation et l’apprentissage - Contrôle d’exécution - Contrôle classique et traditionnel

ADMINISTRATION DE LA TRESORERIE Audit interne Décembre 2000 Trésorerie - Audit interne - P.RIGOLE / M. VAN den EEDE 1 Décembre 2000 Trésorerie - Audit interne - P.RIGOLE / M. VAN den EEDE 2 INTRODUCTION GENERALE A L ’AUDIT INTERNE décembre 2000 “Progress through sharing” Le progrès par le partage Décembre 2000 Trésorerie - Audit interne - P.RIGOLE / M. VAN den EEDE 3 SOMMAIRE I. II. III. DEFINITION CARACTERISTIQUES DE LA FONCTION AUDIT INTERNE vs CONTROLE INTERNE IV

diagnostic Objectif général: – Evaluation de la santé financière de l'entreprise – Base des décisions futures Santé financière: une approche multi-critères Structure financière Effet de levier Solvabilité et liquidité Rentabilité Conflit possible et solvabilité Introduction diagnostic financier Liquidité Partenaires concernés et différentes approches du diagnostic financier Banquiers et fournisseurs • Risque de non-paiement des échéances de règlement (liquidité) • Possibilité