Mcd Inventaire

ANALYSE ET GESTION FINANCIERE Chap 1 : Lecture comptable. SCHEMA DU BILAN ( voir cour compta sem 1) I. ELABORATION DU BILAN COMPTABLE Les grandes étapes : * Traduction comptables des opérations(livre journal) * Inventaire et régularisation de fin d’exercice * Balance et soldes des comptes mouvementés. * Affectation des soldes aux comptes de bilan(classes 1 à 5) SCHEMA Approche juridique du bilan Patrimoine Droits

d’une entreprise doit être réalisée avec soin pour être capable en permanence de connaitre l’état de celui-ci. Parmi les opérations nécessaires, on trouve : - Les documents de gestion de stock - Le magasinage - La gestion des entrées - Les inventaires 1. Les documents de gestion des stocks : Pour un bon suivi des mouvements de stocks, l’entreprise utilise des documents plus ou moins normalisés : • Bon de livraison (ou de réception ou d’entrée) des matières, marchandises, produits

augmentent le patrimoine de l’entreprise (Actif circulant) et doivent faire l’objet d’un inventaire à la fin d’exercice. Certains sont vendus en l’état (marchandises) ou après transformation (produits finis). D’autres sont utilisés pour obtenir des produits finis (matières premières et fournitures). 2-1-2- Inventaire intermittent : Évaluation extracomptable des stocks On distingue deux types d’inventaire : - Inventaire comptable permanent : Organisation des comptes qui, par l’enregistrement des mouvements

ou pas aux HUG), services Vérifier état du stock de produits finis commandes de client oui Fiche de fabrication non Transmission à la Production GS Transmission au responsable des secteurs tous les jours Inventaire des commandes clients Statistiques hebdomadaires, annuelles Outils bureautique Vérifier état du stock de matières premières GS besoins de commander de la matière première oui établir une demande

entreprise 3ième entreprise Achat de Fabrication Achat de Vente de tissus de vestes vestes vestes (M.P.) (P.F.) (Marchses) (Marchses) Ventes La comptabilité générale n’exige pas la tenue d’un inventaire permanent (c’est-à-dire après chaque opération) mais la réalisation d’un inventaire intermittent (c’est-à-dire au moins une fois par an) : au premier jour de l’exercice comptable on connaît l’état du stock. A la fin de l’exercice comptable, il faut donc éliminer le stock initial (=SI)

période le réalisé ? I ) Définition d’un inventaire. Inventaire: Le terme est souvent utilisé dans l'expression « faire l’inventaire » consistant a dénombrer le contenu d'un stock et effectué régulièrement (au moins annuellement) pour vérifier si la valeur du contenu des stocks est conforme à ce qui est comptabilisé lors du bilan. Il est généralement effectué à des moments particuliers : fin d'année ; début de bail (état des lieux) ; fin de vie (inventaire après décès), saisie immobilière. L’inventaire

clientèle x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Intitulés des activités ponctuelles C21 C41 C42 C5 C63 C64 Vente conseil Inventaire mensuelle Procédure de caisse Livraison à domicile Relevé de prix à la concurrence Mise en place d’îlots promotionnels x x x x x x x x x x x x x x x

Fournisseurs TVA TTC TVA TTC Charges à répartir 6.. 44566 4.. 481 79. 6812 481 Charges à payer (enregistrement de la charges N) Comptes de charges TVA déductible sur autres biens et services Comptes de tiers Transfert de charges (inventaire N) Charges à répartir sur plusieurs exercices Transfert de charges Répartitions de la charge N.. Dotations aux amortissements sur charges/repartir Charges à répartir sur plusieurs exercices Montant Montant Montant Montant Montant Montant

document du type inventaire .................................................. 13 Par importation ................................................................................... 14 Inventaires intermédiaires .................................................................... 16 Encoder les différences d’inventaire................................................... 17 Encoder un nouvel inventaire ........................................................... 17 Importer un nouvel inventaire en format DBF

Activités Principales inventaire continu : commandes peuvent être passées n’importe Quand, Tenue des stocks: La gestion des stocks : reflet de la gestion d'une entreprise ? Un fonctionnement imparfait des stocks n'est généralement pas du seul fait des acheteurs et gestionnaire de stocks. Le niveau des stocks est souvent révélateur d'autres dysfonctionnements dans l'entreprise: - absence de normalisation des composants: plus les références sont nombreuses, plus le stock est important (responsabilité