Note De Synthèse La Règlementation Des Soldes

obtenus lors des sondages effectués. Le risque lié aux autres procédés est le risque que les procédés d’audits supplémentaires n’aient pas permis de détecter une erreur. Les procédés de soutien, comme les procédés analytiques et l’audit global des soldes peuvent réduire ce risque qui tient principalement à la nature et à la qualité de l’information probante sans toutefois l’éliminer. Risques dus à l'auditeur Ces risques sont limités par: - l'utilisation d'une méthode rigoureuse, - la formation

Vie LES SOLDES : UN RITE SOCIAL QUI S'EFFRITE, UN IMPACT ECONOMIQUE DIFFICILE A MESURER Franck DELPAL Georges HATCHUEL Pascale HEBEL Franck LEHUEDE Olivier MEUBLAT Laurent POUQUET Février 2006 Groupe de travail "ad hoc" sur les soldes Coordination : Robert ROCHEFORT, Directeur Général Pour consulter la version papier, veuillez contacter le Centre Infos Publications, Tél. : 01 40 77 85 01 , e-mail : ezvan@credoc.fr 142 rue du Chevaleret – 75013 Paris – http://www.credoc.fr 2 Les soldes : un rite

Autres débiteurs et créditeurs 21 4.6 Affectation du résultat 21 4.7 Trésorerie et liquidités 22 4.8 Valorisation 22 4.9 Opérations d’inventaire 22 4.10 Ratios réglementaires et statutaires 23 Partie II : Partie pratique 1 Synthèse 25 1.1 Objectif de la mission 25 1.2 Fiche de présentation 25 1.2.1 Dénomination de l’OPCVM 25 1.2.2 Caractéristiques financières. 25 1.2.3 Autres caractéristiques 26 2 Commentaire sur l’évolution du FCP 27 2.1 Rappel 27 2.2 Commentaire

entreprise par Bank Al-Maghrib pour la mise en place de décisions de Bâle. Dans ce cadre Bank Al-Maghrib a entrepris un projet de conversion du PCEC (………..) vers le référentiel IFRS, en introduisant des corrections et des amendements sur la réglementation comptable bancaire pour la rendre compatible avec les normes internationales. Cette démarche de conversion, nécessite l’implication de tous les acteurs concernés notamment les établissements de crédit qui doivent adapter leurs systèmes d’organisation

externe de l’entreprise * L’analyse des derniers comptes annuels pour identifier, notamment les flux financiers significatifs. * Une visite des locaux de l’entreprise. 1-4 La note d’orientation générale : Cette note est la feuille de route de l’équipe d’audit, elle comprend notamment : * La synthèse des informations significatives collectées. * Les « pistes » et les axes d’audit à suivre et à explorer. * Le budget détaillé de la mission. * Le planning des travaux. 2-2-2 :

de l’entreprise afin de justifier le solde du compte. Les tiers sont choisis par le CAC en fonction du risque que certains représentent et du montant du solde du compte tiers. Il m’a été demandé, suite aux réponses des tiers, de comparer les deux soldes en ma possession (celui de l’entreprise et celui du tiers) et de retrouver les écarts afin de justifier le solde du compte au bilan de l’entreprise. Ces écarts peuvent être dus, par exemple, à des traites sur des créances de la part d’un fournisseur

Plan comptable général : - objet et principes de la comptabilité ; - définition des actifs, des passifs, des produits et des charges ; - règles de comptabilisation et d’évaluation ; - tenue, structure et fonctionnement des comptes ; - documents de synthèse. La preuve en comptabilité (pièces justificatives, livres comptables, procédures informatisées). Connaissances en organisation Les systèmes d’information comptable : - système classique, journaux auxiliaires et centralisation ; - structure, fonctionnement

postes de charges et de produits du compte de résultat. PRINCIPE D’INTANGIBILITE DU BILAN D’OUVERTURE Le bilan d’ouverture d’un exercice doit correspondre au bilan de clôture de l’exercice précédent. Ce principe interdit (sauf changement de règlementation comptable ou erreur fondamentale) l’imputation directement sur les capitaux propres d’ouverture, des incidences des changements de méthode et des omissions de produits et charges d’exercices antérieurs. PRINCIPE DU COÛT HISTORIQUE • C’est un

abordées durant mes cours de comptabilité et de droit des sociétés. C’est pour compléter cette vision quelque peu théorique que j’ai consacré une bonne partie de ces huit semaines de stage à la mission de commissariat aux comptes, au sein du cabinet SYnthèse Révision Expertise Comptable (S.Y.R.E.C.), effectuées du 22 avril au 15 juin 2003. Il m’a été permis de travailler sur divers dossiers, de partir en mission avec les collaborateurs et de ce fait de prendre intégralement part à la vie du cabinet

internationales et avec la réglementation en vigueur :  Commissariat aux comptes, aux apports, à la fusion ;  Audit d’acquisition, de privatisation, due diligence ;  Audits opérationnels ;  Externalisation de la fonction Audit interne ; • Expertise comptable : Ce pôle assure, également, au profit des clients un conseil et un accompagnement dans les domaines suivants :  Organisation, tenue et supervision de comptabilité générale ;  Compilation des états de synthèse selon les normes nationales