Retraitement Bilan Fonctionnel

l’entreprise est développé dans le livre rédigé par les mêmes auteurs et publié dans la même collection : Analyse financière (collection les Zoom’s) Présentation des comptes annuels – Analyse de l’activité de l’entreprise – Analyse fonctionnelle et financière du bilan Ratios – Tableau de financement – Éléments prévisionnels La mise en œuvre de ces connaissances vous est facilitée par le présent ouvrage : Exercices d’Analyse financière avec corrigés détaillés Les comptes annuels – L’analyse

1 INTRODUCTION AU COURS RAPPELS COMPTABLES DIAGNOSTIC FINANCIER © François LONGIN www.longin.fr SEANCE 1 RAPPELS COMPTABLES ET DIAGNOSTIC FINANCIER Objet de la séance 1: revoir les principaux outils comptables utilisés en finance (le bilan et le compte de résultat) et présenter une méthode de diagnostic financier de l'entreprise à partir de ces documents. Le diagnostic financier permet de répondre aux questions suivantes: L’entreprise pourra-t-elle rembourser ses dettes? L'entreprise

comptes consolidés Section 1 Section 2 Section 3 Section 4 Section 5 Section 6 Notions de consolidation et de groupe : cadre réglementaire et légal Périmètre de consolidation, méthodes de consolidation et pourcentages d’intérêt et de contrôle Retraitements de consolidation Élimination des comptes réciproques et des résultats internes Traitement des écarts de première consolidation Traitement des titres mis en équivalence et des titres des entités intégrées V Sommaire Section 7 Section 8

produits et des services Section 2 : structure organisationnelle de la société ZOUILA : Pour comprendre la structure, il faut voir l’organigramme de la coopérative. D’après cet organigramme, on constate que cette entreprise adopte une structure FONCTIONNELLE : elle découle directement de la nécessité de spécialisation imposée par l’organisation scientifique de Travail. Pour être efficace, il convient d’être spécialisé, de diviser les tâches en raison de la croissance et de la complexification des

1 INTRODUCTION AU COURS RAPPELS COMPTABLES DIAGNOSTIC FINANCIER  François LONGIN www.longin.fr SEANCE 1 RAPPELS COMPTABLES ET DIAGNOSTIC FINANCIER Objet de la séance 1: revoir les principaux outils comptables utilisés en finance (le bilan et le compte de résultat) et présenter une méthode de diagnostic financier de l'entreprise à partir de ces documents. Le diagnostic financier permet de répondre aux questions suivantes: L’entreprise pourra-t-elle rembourser ses dettes? L'entreprise

rapide. Aussi, la fonction de contrôleur de gestion direction a été introduite pour les activités opérationnelles (production, transport, distribution) et celle de contrôleur de gestion opérationnel pour chaque direction opérationnelle. Les entités fonctionnelles ne présentant pas un enjeu économique important au niveau budgétaire, sauf pour le cas de l’unité gestion du siège. Les objectifs visés en priorité par ce processus : Sensibiliser les responsables de l'Office sur la nécessité de rationaliser les

aux échéances. Si on part du bilan comptable, l’équilibre financier résulte de l’opposition entre le degré de liquidité des actifs et le degré d’exigibilité des dettes. Par exemple, un bâtiment ou une machine destiné à demeurer dans l’entreprise de manière durable, doit être financé par des capitaux immobilisés de même durée. L’analyse de la structure financière se fait suivant deux étapes : * l’analyse statique : elle se propose d’étudier la structure du bilan à un moment donné, * l’analyse

consolidés Section 1 Section 2 Section 3 Section 4 Section 5 Section 6 Notions de consolidation et de groupe : cadre réglementaire et légal Périmètre de consolidation, méthodes de consolidation et pourcentages d’intérêt et de contrôle Retraitements de consolidation Élimination des comptes réciproques et des résultats internes Traitement des écarts de première consolidation Traitement des titres mis en équivalence et des titres des entités intégrées 3 4 14 52 85 110 110 122

Comptabilité générale Introduction et objectifs Les principes et le Plan Comptable Général TVA Comptes de gestion Diagnostic financier • Bilan fonctionnel et influence des modes d’achat et de vente sur sa structure • Analyse du Résultat, SIG et Ratios Répartition du bénéfice Diagnostic financier d’une Entreprise Connaître l’état de santé d’une entreprise nécessite 3 diagnostics : • Financier, • Stratégique, • Humain Et de poser des questions sur les 6 thèmes suivants : • Le secteur d’activité

la situation financière de l’entreprise (rentabilité et solvabilité) a. appréciation de la situation de trésorerie ou du risque de liquidité à partir d’un bilan fonctionnel retraité (établi à partir du bilan comptable) - retraitements visant à adapter le bilan comptable aux objectifs du diagnostic financier (dans une approche fonctionnelle) et notamment : o prise en compte de l’actif à sa valeur brute o réintégration des EENE o ventilation des emprunts et dettes auprès des établissements de