Régularisation Des Stocks

l’entreprise L’entreprise a était crée en 1979 en nom propre par Guy DECHAUD. Elle a évolué en SARL en 1979. La surface de vente était de 50m², qui a triplé en 1999. La surface du bâtiment est de 950m² en 2005, 300m² de surface pour la vente et 650m² pour le stock, l’atelier et les bureaux. L’informatique a fait son a apparition depuis 2006. Le mobilier de cuisine a vu le jour en 2008. 4- Rapide présentation des clients / des fournisseurs Le type de client est tous publique plus tous qui est collectivité

TACHES ETATS DES DOCUMENTS DE BASE DEUXIEME PARTIE : DESCRIPTION DES POSTES LA DIRECTION ADMINISTRATIVE ET FINANCIERE  LE SERVICE MAGASIN Attaché à la direction administrative et financière, le service magasin assure la gestion des stocks de produits finis, des produits importés et des matériaux industriels, il travaille en étroite collaboration avec la direction commerciale et marketing et assure le chargement des camions après avoir reçu la feuille de charge de la direction commerciale

d’avance | | | | | | |Dettes fournisseur | |Compte de régularisation | | | | |actif | | |

prix pour un produit fabriqué par l’activité industrielle de l’entreprise. Le montant de la subvention est de 9186 MAD. • Comptes de régularisation Actif (Charges constatées d'avance) ➢ Bilan du 31/12/N-1 : 34 904 MAD dont 30 224 concernent l'exploitation. ➢ Bilan du 31/12/N : 29 796 MAD dont 27 170 concernent l'exploitation. • Comptes de régularisation Passif (Produits constatés d'avance) ➢ Bilan du 31/12/N-1 : 139 472 MAD dont 137 639 concernent l'exploitation. ➢ Bilan du 31/12/N : 133

DEUXIEME PARTIE : DESCRIPTION DES POSTES LA DIRECTION ADMINISTRATIVE ET FINANCIERE LE SERVICE MAGASIN Attaché à la direction administrative et financière, le service magasin assure la gestion des stocks de produits finis, des produits importés et des matériaux industriels, il travaille en étroite collaboration avec la direction commerciale et marketing et assure le chargement des camions après avoir reçu la feuille de charge de la direction commerciale

01/01/2016 Provisions au 31-12-2015 Observations (2016) AMINE 94 500 50% Règlement pour solde de tout compte : 47 250 DH. CHIHAB 68 775 20% Règlement : 15 750DH Porter la provision à 30%. III. régularisations diverses d’inventaire - Le stock de matières premières est évalué à 78 300 DH. Dans ce stock, un lot évalué à 21 600 DH a subi un dommage qui peut lui faire perdre 20% de sa valeur. - L'entreprise a contracté un emprunt le 1er mars 2016 d'un montant de 300 000DH, auprès de la BMCE,

dépréciation (PPD) o Les provisions pour dépréciation de l’actif o Les provisions pour risques et charges IV. La régularisation des comtes de charges et de produits Régularisation des comptes de charges Régularisation des comptes de produits V. Les états de rapprochement bancaire VI. La comptabilisation des stocks VII. Etablissement des états de synthèses o Le Bilan o Le compte de résultat CPC o L’Etat des Soldes

matières premières, mais aussi des fournitures diverses ainsi que la sous – traitance. Pour imputer correctement une facture d’achat, il faut d’abord savoir si l’entreprise stocke ou nom les biens achetés ( il y a symétrie entre les comptes de stocks et les comptes d’achat et bien entendu les comptes de variation des stocks). Il faut ensuite identifier la nature des approvisionnements effectués : marchandises, fournitures, matières premières ou autres. Le plan comptable regroupe les achats en deux

| N/A | Actif circulant* |  604.000 |  393.000 |  211.000 | +53,69% |        - dont stocks |  392.000 |  188.000 |  204.000 | +108,51% |        - dont créances |  192.000 |  155.000 |  37.000 | +23,87% |        - dont disponibilités |  20.000 |  49.000 |  - 29.000 | -59,18% | Compte de régularisation actif |  8.000 |  3.000 |  5.000 | +166,67% | Total actif |  966.000 |  428.000

soustrait les frais d'établissements 0 stock 11306084  Sous-total 161194887 153063536  Sous-total 11306084 Exigible à long terme Réalisable   provision pour risque et charge 2999446 Créance à 1 an au plus 20005259 dette à plus d'un an 107222402 Placement de trésorie 0  Sous-total 110221848 Compte de régularisation 284640 Exigible à court terme  Sous-total 20289899 dette à 1 an au plus 15246488 Disponible   compte de régularisation 214422 Valeur disponible 3094867