Régularisation Des Stocks

Suivi et analyse des comptes de tiers et de stock I. Suivis des comptes clients et fournisseurs Périodiquement, en général tous les mois, les comptes de tiers doivent être contrôlés afin de détecter les erreurs et les anomalies. De plus, les créances demeurant impayées peuvent entraîner des problèmes de trésorerie. Le contrôle des comptes de tiers permet d’assurer le suivi. a) Lettrage Le lettrage consiste à indiquer la même lettre lorsque les montants débits/crédits sont égaux et correspondent

capitaux (capitaux propres, autres fonds propres, emprunts et dettes assimilées) 10. Capital et réserves Classe 2 Comptes d’immobilisations Classe 3 Comptes de stocks et en-cours Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6 Comptes de charges 60. Achats (sauf 603) 603. Variations des stocks (approvisionnements et marchandises) Classe 7 Comptes de produits 70. Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises 71. Production stockée (ou

|Libellé |Débit |Crédit | |2 |Immobilisations |X |  | |3 |Stocks |X |  | |4 |Créances clients et autres |X |  | |5 |Disponibilités

l’apurement aux échéances indiquées. Avoirs postérieurs : A partir du journal des ventes de janvier N + 1, vérifier que la société n’émet pas d’avoirs importants sur des ventes antérieurs à la clôture. Si oui, faire le lien avec le compte de régularisation-passif. Conclure sur : • La réalité des soldes (montant, cut off avoirs postérieurs…) • La provision comptabilisée (évaluation, exhaustivité….) Clients, ventes et autres produits I- Chiffres clés : Vente Comptes clients Comptes clients

personnel………………………………………………………………………….16 Les immobilisations ………………………………………………………………………………18 Les amortissements………………………………………………………………………………..20 Les clients douteux………………………………………………………………………………..22 Les provisions pour risques et charges ……………………………………………………………23 Les régularisations des charges et des produits ………………………………………………...…25 DEUXIEME PARTIE : LES EXERCICES Les flux ……………………………………………………………………………………………27 Le fonctionnement des comptes …………………………………………………………………..28 Le journal………………………………………………………………………………………….

28331 Amortissements des installations techniques   150 000,00 2834 Amortissements du matériel de transport   215 000,00 28351 Amortissements du mobilier de bureau   85 000,00 2932 Provisions pour dépréciation du fonds commercial   150 000,00 3111 Stock de Marchandises 800 000,00   3411 Frs avances et acomptes versés 15 000,00   3413 Frs créances pour emballage à rendre 10 000,00   3421 Clients 123 000,00   3424 Clients douteux ou litigieux 115 000,00   34552 Etat, TVA récupérable/charges 16

| |Actif immobilisé |37 |22 |14 | | | | | | |Stocks et encours |NS |NS |NS | | | | | | |Clients et comptes rattachés

en banque ;  M.Radwane apporte son entreprise individuelle dont la situation comptable se présente ainsi : - Matériel de transport 25.000 - Amortissement du Matériel de transport 5.000 - Bâtiment 80.000 - Amortissement du bâtiment 20.000 - Stock de marchandises 30.000 - Fournisseurs 10.000 - Clients 20.000 - Caisse 10.500 Le fonds de commerce de M.Radwane est évalué à 20.000 UM. Les créances sont reprises par la société pour leur valeur estimée de recouvrement de 19.500. M.Radwane se

7. Perception d’intérêt :450 déposé en banque. 8. 1 partie de la dette à long terme arrive à échéance 5000 9. Régulation de la TVA. 10. Le stock final : 500 11. Amortissement machine  amortissement.  durée 3 ans.  tableau d’amortissement * * Etablir la facture XX passer par compte fournisseur.   Ex compta : 0. stock march : 10 000 banque 220 000 capital : 155 000 dette fin LT 75 000 1. vente mach à crédit : 200 000 TVA 21% escompte cond 2% 2. réception

informatique …... 603710 Variation des stocks d'huiles 603720 Variation des stocks de livres 371000 Stocks d'huile d’olive 603730 Variation des stocks de produits dérivés 372000 Stocks de livres 606100 Fournitures non stockables 373000 Stocks de produits dérivés 606400 Fournitures administratives 397100 Dépréciations des stocks d'huile d’olive 607101 Achats huile d’olive France 397200 Dépréciations des stocks de livres 607102 Achats huile d’olive