Régularisation Des Stocks

ANALYSE ET GESTION FINANCIERE Chap 1 : Lecture comptable. SCHEMA DU BILAN ( voir cour compta sem 1) I. ELABORATION DU BILAN COMPTABLE Les grandes étapes : * Traduction comptables des opérations(livre journal) * Inventaire et régularisation de fin d’exercice * Balance et soldes des comptes mouvementés. * Affectation des soldes aux comptes de bilan(classes 1 à 5) SCHEMA Approche juridique du bilan Patrimoine Droits

NC 04 Norme comptable relative aux Stocks Objectif 01. Lorsque l'activité de l'entreprise implique la détention de stocks, ceux-ci constituent généralement une part importante de ses actifs. Il est nécessaire qu'ils soient correctement traduits dans les états financiers en raison de leur impact significatif sur la situation financière et sur la mesure des résultats d'une période donnée. 02. Le cadre conceptuel de la comptabilité définit, comme suit, la convention de rattachement des charges aux

commande sur la base soit des demandes d’achat, soit de besoins spécifiques. Il négocie les prix, choisit les fournisseurs et surveille les délais de livraison. Service Réception : il s’assure de la conformité de la livraison avec la commande. Service Stocks : il reçoit la marchandise du service « Réception » et fait les enregistrements correspondants. Service Comptable : il enregistre les factures lorsque celles-ci ont été approuvées. Service Trésorerie : il met la facture en paiement en s’assurant de

trésorerie) Provisions pour risques et charges (durables ou momentanées) Provisions réglementées (dont provisions pour amortissements dérogatoires, déjà vues) PPD des stocks Débit : 61961 DEPPD des stocks Crédit : Un des comptes du poste 391 PPD des stocks Provision = Valeur comptable – Valeur réelle (ou valeur actuelle des stocks) PPD des créances de l’actif circulant Constitution Débit : 61964 DEPPD des créances de l’actif circulant Crédit : 394 PPD des créances de l’actif circulant PPD des titres

entreprise à ses succursales. L'imposition ce fait sur le prix de vente effectué – Les ventes facturées en devise doivent être converti en euros le jour de la devise de l'opération; La TVA se calculant sur la devise du jour. – Les prélèvement dans les stocks (ex : les restaurateurs qui mange dans leur restaurant) – Les ventes de biens d'occasion sont imposé sur la marge et pas sur le prix de vente. Les taux de TVA applicables – 2,1% (taux réduit) → médicament, oxygène, théâtres, cirques – 5,5% →

............................................................................. 8 5.2.1. Poids du Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation (B.F.R.E.). ........... 8 5.2.2. Délai de rotation des stocks de marchandises. ............................................... 8 5.2.3. Délai de rotation des stocks de produits finis................................................. 8 5.2.4. Durée moyenne du crédit clients. .................................................................... 9 5.2.5. Durée moyenne

 Immobilisations financ. nettes |0 |0 | |  |  |  | |    Actif circulant net |10667 |4268 | |         . Stocks nets |0 |0 | |         . Cr. clients et cpt. rat. nets |2968 |2685 | |         . Val. mob. de placement nettes |0 |0 | |         . Disponibilités nettes

715 |   | 48 061 456 |   | 61 288 879 | stocks nets |   | 10 720 530 |   | 7 780 670 |   | 10 306 974 |   | créances clients |   | 44 460 704 |   | 36 620 107 |   | 47 318 526 |   | Autres disponibilités |   | 5 715 051 |   | 2 820 896 |   | 2 225 313 |   | Comptes de régularisation |   | 487 430 |   |

finance et frais de formation. -9- PLAN COMPTABLE ACTIF Codes 1000 1010 1020 1030 1040 1060 1080 1100 1120 1140 1150 1160 1165 1170 1180 1190 Actif à court terme Petite caisse Banque Comptes à recevoir Provision pour créances douteuses Stocks - matières premières - produits en cours - produits finis Avances sur commissions Avances aux employés Avances aux actionnaires Subventions à recevoir Frais payés d’avance - taxes - assurances - publicité T.P.S. à récupérer T.V.Q. à récupérer -

soit des demandes d’achat, soit de besoins spécifiques. Il négocie les prix, choisit les fournisseurs et surveille les délais de livraison. ❖ Service Réception : il s’assure de la conformité de la livraison avec la commande. ❖ Service Stocks : il reçoit la marchandise du service « Réception » et fait les enregistrements correspondants. ❖ Service Comptable : il enregistre les factures lorsque celles-ci ont été approuvées. ❖ Service Trésorerie : il met la facture en paiement