Régularisation Des Stocks

POUR DÉPRÉCIATION DES COMPTES CLIENTS SARL MUNICH SA BRUXELLES PROVISIONS POUR DÉPRÉCIATION ET CESSIONS DES TITRES SARL DUBLIN SNC ROME PROVISIONS POUR DÉPRÉCIATION ET RÉGULARISATIONS DE STOCKS EURL DORTMUND SNC KALININGRAD PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES SARL RIGA RÉGULARISATIONS DES CHARGES ET DES PRODUITS EURL MEXICO SAS SHANGAÏ 1ERE PARTIE : OPERATIONS COURANTES OPERATIONS D’ACHATS ET DE VENTES SA BASTILLE L’entreprise BASTILLE est spécialisée

l’entité Inclus à l’actif : immobilisations  permettent à l’entité de produire des biens et réaliser un profit (brevets, bâtiments, machines, équipements, …) droits de créance  montant pas encore payé par le débiteur qui nous doit de l’argent stocks  marchandises ou produits finis détenus par l’entité et destinés à être vendus et donc à se transformer en avoirs monétaires avoirs monétaires  liquidité contenue dans les caisse Passif : - indique la valeur comptable de l’ensemble des ressources

recensement exhaustif des éléments d’actif et de passif de l’entreprise ; ( des travaux comptables en vue de la prise en compte de la dépréciation de certains éléments d’actif, de l’indépendance des exercices comptables et de la variation des stocks de l’entreprise. 1 Les principes comptables fondamentaux A l’effet de présenter des états reflétant une image fidèle de la situation et des opérations de l’entreprise, la comptabilité doit satisfaire, dans le respect de la règle

l’enregistrement d’opérations de régularisation. Ces écritures d’inventaire consistent à régulariser et à ajuster les comptes afin de présenter une image fidèle du patrimoine de l’entreprise, en tenant des comptes sincères et réguliers grâce au respect de tous les principes comptables. Plusieurs de ces principes sont mis en évidence lors des travaux de fin d’exercice : ➢ Amortissements et provisions : principe de prudence ➢ Amortissements, tenue des stocks : principe de permanence des

liquide (en haut) au plus liquide (en bas) Le contenu (comptable) de l’actif COMPTES DE REGULARISATION Disponibilité en banques et en caisse, placements à court terme Valeur mobilières de placement et trésorerie Créances clients, avances au personnel, créances sur l’Etat, sur les associés, acomptes fournisseurs, etc.. Créances Marchandises, Matières premières, en cours de production, produits finis Stocks ACTIF CIRCULANT (utilisation à court terme) Titres de participation, prêts octroyés

Inventaire permanent En plus des écritures d’inventaire intermittent, le fournisseur procède au moment de la vente à une sortie de stocks alors que le client procède à l’entrée en stock des marchandises achetées, ceci au coût d’achat (CÂ). On passe entre autre : Chez le fournisseur 6031 variations de stock de marchandises CÂ 311 marchandises Sortie de stock 4111 clients NAP 673 escomptes accordés escompte 4431 Etat, TVA facturée sur vente TV= 7011 ventes de marchandises

Il est une obligation légale. L’inventaire extra comptable ou physique permet de recenser et d’évaluer à la fin d’exercice, les éléments constituant le patrimoine de l’entreprise, des immobilisations, des stocks, des créances et de la trésorerie. Si nécessaire des écritures de régularisation sont comptabilisées afin que les comptes représentent la situation réelle de l’entreprise « Image fidèle ». Extrait de la loi n°9-88 relative aux obligations comptables du commerçant : Article 5 : Les éléments

dépréciation des stocks b- Provisions pour dépréciation des créances de l’actif circulant c- Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement • II- Les provisions pour risques et charges  • II.1-Les provisions pour risques  • II.2-Les provisions pour charges CHAPITRE VI-COMPTABILISATION DES STOCKS EN FIN D’EXERCICE • I- Cas de stock de marchandises • II- Cas de stock de matières et fournitures consommables • III- Cas de stock de produits

Dossier 4 : Variation de stocks : La société vous présente sa situation au 31 décembre 20XX : Achats de marchandises : 3.680.000, achats de matières premières : 890.000, autres charges d’exploitation : 280.000, charges du personnel : 230.000, ventes de marchandises : 5.850.000, ventes de produits intermédiaires (semi-finis) : 554.00, ventes de produits finis: 3.400.000. Nature des Stocks Marchandises Matières premières Produits en cours Produits intermédiaires Produits finis Stock initial 2.200.000 465

sous-ensembles 2) Détail des postes présents Emploi Ressources |Immos |Capitaux propres | |Stocks |Provisions pour risques | |Clients |Emprunts (Dettes à Long et Moyen Terme ou DLMT)