Trésorerie Déficitaire

AUDIT FINANCIER PAR CYCLE CYCLE TRESORERIE Connaissance des opérations Elle porte sur les opérations, l’environnement externe, l’organisation interne et les méthodes et principes comptables de l’entité contrôlée. Connaissance générale Opérations L’auditeur recense les caractéristiques essentielles des opérations de trésorerie, leur fréquence, les flux financiers concernés. Il prend également connaissance des difficultés et risques que ces opérations engendrent pour

d’institutions financières - Financement par des sociétés spécialisés (=société de factoring/société de leasing) - Financement par les pouvoirs publics Le besoin de financement se situe à deux niveaux pendant la vie de l'entreprise: * Un besoin de trésorerie régulier = financement à court terme (moins d’1 an) pour permettre le cycle d’exploitation de l’entreprise * Un besoin de financement des investissements = financement à moyen et long terme (+ d’1 an) pour assurer le développement, la modernisation

variation N+1 à N+3 TOTAL RESSOURCES - CAF - Apports en fonds propres - Cessions nettes d'actifs - Emprunts - Aides publiques - Intervention Alyse Guyane TOTAL Soldes annuels Soldes cumulés N+ 1 N+ 2 N+ 3 F - PLAN DE TRESORERIE format de fichier Excel Etablir un plan de trésorerie mensuel prévisionnel sur un an. G – TABLEAU DES FLUX format de fichier Excel H - INTERVENTION SOLLICITEE Déterminer le montant de l’intervention sollicitée et le reporter dans le plan de financement. 5 ANNEXES

créances sans attendre leurs échéances - Escompte d’effet de commerce -Loi DAILLY -L’affacturage • Crédit de trésorerie : C’est une avance d’argent consentie par la banque pour financer des déficits de trésorerie .Ils ont destinés à faire face aux difficultés temporaires de trésorerie : -découvert bancaire -facilité de caisse -crédit relais -crédit de campagne 4) La rentabilité économique :

Couleurs&traditions (Plâtrerie-Peinture), Adequat’sol (chape fluides, traditionnelles et spéciales). Le comptable m’a donné plusieurs tâches à effectuer : saisie des factures clients fournisseurs, lettrage clients fournisseurs. Mise à jour des tableaux de trésorerie sur Excel, rapprochements banc aire. Le comptable M Cochet a rapidement remarqué ma motivation et mon envie de plus m’investir dans l’entreprise alors il m’a confié la déclaration de TVA à faire pour le mois de novembre. J’ai dû utiliser plusieurs

La trésorerie Section I : Présentation de la synthèse des masses du bilan Cette présentation permet la visualisation de l’évolution des indicateurs financiers précités et l’appréciation des variations constatées entre trois exercices soit à des emplois financiers soit à des ressources de financements. Masses N-2 N-1 N I- Financement permanant II- Actif immobilisé A- Fonds de roulement (I- II) III- Actif circulant hors trésorerie IV - Passif circulant hors trésorerie B-

……………………………………………………….….23 IX. Objectif 2010………………………………………………………….…25 Chapitre2- La gestion de la Trésorerie à la Fondation Section I : Les sources de financement de la Fondation………………...….27 Section II : Le circuit financier de la Fondation……………………………30 Section III : La gestion quotidienne de la trésorerie………………………..32 Section IV : Propositions pour l’amélioration de la gestion de la trésorerie..34 Conclusion 4 Remerciements Je tiens à remercier Monsieur Ahmed EL HANNACH, Directeur Exécutif

responsable des comptes clients ne gère également les liquidités. Une bonne procédure consiste aussi à enregistrer, à l’ouverture du courrier, une liste des encaissements reçus, avant de les transmettre aux employés de la comptabilité clients ou de la trésorerie. En effet, dans le cas d’une vente au comptant on doit s’assurer qu’un double du ticket de caisse a été enregistré, soit sur une bande de caisse enregistreuse soit sur un bordereau de vente au comptant, afin de séparer espèces et chèques reçus.

Le suivi et l’analyse des comptes   Le suivi des comptes   L’analyse des comptes     Les comptes de tiers doivent être contrôlés fréquemment afin de détecter les erreurs et anomalies :  • • •     des créances restées longtemps impayées peuvent entraîner des difficultés de trésorerie ;   des rappels envoyés aux clients ayant déjà réglé leur facture nuisent à l’image de  l’entreprise ;  des dettes impayées peuvent entraîner une rupture de l’approvisionnement et des difficultés  avec les fournisseurs.  1. Le suivi des comptes clients et fournisseurs 

Trésorerie Corporate Optimisation, anticipation, gestion, négociation, sécurisation, tel est le dé quotidien des entreprises. Le manque de temps ou d'e ectifs, les contraintes internes, les nouvelles règlementations peuvent être un frein important. Torken peut vous accompagner et vous aider à relever ce dé . L'expérience opérationnelle des consultants de Torken leur permet de comprendre vos dé s et de vous apporter les conseils en organisation, une assistance à maîtrise d'ouvrage permettant de