Trésorerie Déficitaire

entrepris la réalisation d'un budget de trésorerie dans lequel j'ai pu observer d'après des prévisions les ventes de l'entreprise devraient augmenter de 10% en octobre puis diminuer de 4% en Novembre et en raison de l'activité de l'entreprise augmenter de 45% durant la période de décembre cependant les achats suivront le cour des achats augmenteront de 8% puis diminueront pendant le mois de Novembre de 2% puis croître de 20% en Décembre .Ainsi la trésorerie commencera à 74 098€ en Octobre augmenteras

CHAPITRE 2 : PRISE DE CONNAISSANCE DU CADRE DE L'ETUDE Section 1 : Présentation de TIMELEC Section 2 : Organisation du service Trésorerie de TIMELEC DEUXIEME PARTIE : EVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE DU CYCLE TRESORERIE PAR L'AUDITEUR EXTERNE DANS LE CADRE DE L’AUDIT DES ETATS FINANCIERS : CAS DE TIMELEC CHAPITRE 1 : Evaluation préliminaire des procédures de Trésorerie de TIMELEC Section 1 : Tests de cheminement et outils d'évaluation préliminaire du contrôle interne Section 2 : Identification des

solvabilité, de détecter les problèmes existants et donner des solutions. Ainsi l’analyse par le tableau de financement permet de diagnostiquer l’évolution d’entreprise selon : le processus de financement, d’exploitation, hors exploitation, et de trésorerie. Le tableau de financement apporte un supplément d'information, parce qu'il recense de manière exhaustive tous les flux (variations), ressources et emplois, pendant l'exercice et montre comment les ressources ont financé les emplois. Parmi

soutenance Encadrement Encadrant Co-encadrant NCHONH Victor Techniques d’optimisation de la gestion de trésorerie « cas d’une entreprise du secteur hôtelier » Master spécialisé 2014 Sidi Mohamed RIGAR SALAM Nadia Analyse financière des comptes consolidés en IFRS « cas LAFARGE-ciments » Master spécialisé 2014 Sidi Mohamed RIGAR LAHDID Bahia L’optimisation de la gestion de trésorerie d’une société de services « Cas M2M Group » Master spécialisé 2014 Sidi Mohamed RIGAR Sana OUTLIOUA Evaluation

  BRF= emplois circulants ­ dettes circulantes  ● La trésorerie nette  Une trésorerie positive signifie que l’activité a dégagé  un  excédent  de ressources par  rapport aux  emplois.   Dans  le  cas  contraire  (trésorerie  négative)   il  faudra  financer  le  déficit  de  la  trésorerie  par  un  découvert  bancaire, il se calcul ainsi    1er méthode  Trésorerie nette= FRNG­ BFR    2eme méthode  Trésorerie nette= trésorerie actif ­ trésorerie passif    Cette analyse est  souvent complétée par le calcul 

LA SITUATION FINANCIERE ET CHOIX D’UNE OFFRE DE FINANCEMENT 1.1 Calculez à partir du bilan fonctionnel au 31-12-2011: FRNG = (120 945 + 113 790) - (22 800 + 95 700 + 4 620) = 111 615 BFR= (244 044 + 172 110) – (266 880 + 41 160 + 7749)= 100 365 TRESORERIE = FRNG – BFR = 111 615 - 100 365 = 11 250 Ratios de structure et d’exploitation: • Indépendance financière : • Autonomie financière : • Délai de crédit clients : • • ( ) ( ( Délai de crédit fournisseur : Délai

ses engagements exigibles par ses actifs liquides. La conception fonctionnelle À partir du premier choc pétrolier et de la période de stagflation qui a suivi, l’analyse financière s’est interrogée, avec retard, sur l’origine des difficultés de trésorerie des entreprises confrontées au financement de besoins permanents liés à leur fonctionnement courant. Dans l’approche fonctionnelle classique développée par la Centrale de bilans de la Banque de France à partir de 1975, la structure financière est

Stocks (en valeurs brutes) + Avances et acomptes versés + Créances d'exploitation (brut) + Charges constatées d'avance relatives à l'exploitation HORS EXPLOITATION Créances hors exploitation (brut) + Charges constatées d'avance hors exploitation TRESORERIE ACTIVE Disponibilités (Banque et Caisse) + Valeurs mobilières de placement (brut) TOTAL ACTIF PASSIF : RESSOURCES RESSOURCES STABLES Ressources propres Capitaux propres (Total (I) du passif) + Amortissements et dépréciations (actif) + Amortissements

................................... 73 a. Etat de synthèse année 2010/2011/2012 (BILAN : actif/passif, CPC) ........................................ 73 b. Graphiques (évolution C.A, taux de croissance du résultat net, évolution du F.D.R, BFR, Trésorerie nette et la rentabilité) ....................................................................................................... 80 3 Cadrage de la mission L’environnement d’entreprise est un module important qui s’inscrit dans le cadre du Master

rentabilité d’une entreprise à partir de son compte de résultat -Réaliser un tableau prévisionnel de trésorerie Gestion financière et budgétaire Programme : Introduction : Les objectifs de l'analyse financière et de la planification I - Analyse financière du bilan 1.1 1.2 1.3 1.4 Du bilan comptable au bilan fonctionnel Analyse du fonds de roulement Analyse du besoin en fonds de roulement La trésorerie et l’équilibre financier Gestion financière et budgétaire Programme : II - Analyse des performances