FICHE BILAN FONCTIONNEL
ACTIF : EMPLOIS
EMPLOIS STABLES
Actif immobilisé brut (Total I)
+ Valeur d'origine des biens acquis en crédit-bail

On ne PREND
SURTOUT PAS le net mais le
BRUT !!

ACTIF CIRCULANT
D'EXPLOITATION
Stocks (en valeurs brutes)
+ Avances et acomptes versés
+ Créances d'exploitation (brut)
+ Charges constatées d'avance relatives à l'exploitation
HORS EXPLOITATION
Créances hors exploitation (brut)
+ Charges constatées d'avance hors exploitation

TRESORERIE ACTIVE
Disponibilités (Banque et Caisse)
+ Valeurs mobilières de placement (brut)
TOTAL ACTIF

PASSIF : RESSOURCES
RESSOURCES STABLES
Ressources propres
Capitaux propres (Total (I) du passif)
+ Amortissements et dépréciations (actif)
+ Amortissements du bien financé par crédit bail
+ Provisions
Dettes financières stables
Dettes financières (montant des emprunts)
- Concours bancaires courant et soldes créditeurs de banque
- Intérêts courus sur emprunts
+ Emprunt relatif au matériel financé par créditbail
DETTES CIRCULANTES
D'EXPLOITATION
Avances et acomptes reçus
+ Dettes fournisseurs d'exploitation
+ Dettes fiscales et sociales (sauf IS)
+ Autres dettes d'exploitation
+ Produits constatés d'avance d'exploitation
HORS EXPLOITATION
Dettes fiscales IS
+ Dettes sur immobilisations
+ Autres dettes hors exploitation
+ Produits constatés d'avance hors expl.
+ Intérêts courus sur emprunt
TRESORERIE PASSIVE
Concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque
TOTAL PASSIF

Exemple chiffré de retraitement du crédit-bail : l’entreprise FAYSSOIL utilise depuis 2 ans un matériel industriel financé par un contrat de crédit-bail dont les dispositions sont les suivantes :
Coût d’acquisition du matériel : 50 000 €
Option d’achat en fin de contrat : 8 000 €

Durée du contrat : 6 ans dont 4 restent à courir
Loyer annuel : 10 000 €

Calculs
50 000 – 8 000
Annuité d’amort. linéaire représentant la cons° annuelle du matériel = ------------------------ = 7 000 €
6
Retraitement
On réintègre :
Aux emplois stables :