Trésorerie Déficitaire

Foxit Software Company,2005-2007 For Evaluation Only. TABLEAU DE FINANCEMENT II – 2 – 1: Objectifs et attributs du tableau de financement On a vu que le bilan permet de fonder une opinion sur l’équilibre financier et la situation de trésorerie de l’entreprise à un moment donné, tandis que l’analyse des flux financiers vient compléter le diagnostic par une approche plus dynamique des mouvements financiers de l’entreprise au cours de l’exercice. Les flux financiers n’apparaissent explicitement

objectifs et moyens 2. Différents modes de production 3. Les nouvelles formes de gestion de production Chap V: la fonction financière 1. Besoins de financement 2. Moyens de financement 3. Politique financière 4. La gestion de trésorerie Pour produire elle a besoin des facteurs de production(travail; capital; matières premières ; informations; brevet de fabrication; ressources financières…etc.). Appel à des marchés pour en procurer: marchés en aval et celui en amont

Comptes de trésorerie exprimant les liquidités ou valeurs disponibles. 3. Structure du bilan ACTIF Biens (matériels et numéraires) Créances (sommes dues par les tiers) 4. Identification des classes dans le bilan ACTIF (Classe 2) IMMOBILISATIONS (Classe 3) STOCKS (Classe 4) TIERS ACTIF (Classe 5) TRESORERIE -ACTIF PASSIF Capitaux propres (richesse de l’entreprise) Dettes (sommes dues par l’entreprise) PASSIF (Classe 1) RESSOURCES DURABLES (Classe 4) DETTES CIRCULANTES (Classe 5) TRESORERIE -PASSIF

Commerce pose le principe de la non compensation entre les postes d'actif et de passif ; - l'article 9 du décret du 29 novembre 1983 précise que " les comptes annuels peuvent être présentés en négligeant les « centimes ». PLAN DE TRESORERIE Plan de trésorerie de l'année ………….. Dépenses Loyers/charges Salaires/charges Fournit./diverses assurances investis. et pt mat autres frais Total Dépenses Janv. xxx xxx xxx xxx xxx xxx févr xxx xxx xxx xxx xxx xxx mars xxx xxx xxx xxx xxx xxx

en fonds de roulement I.3/ Analyse du besoin en fonds de roulement II/ La trésorerie II.1/L’ajustement entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement II.2/ Le calcul de la trésorerie III/ Le financement du besoin en fonds de roulement III.1/ Le fonds de roulement, financement stable III.2/ Le crédit consenti par les fournisseurs III.3/ La mobilisation des créances III.4/ Les crédit de trésorerie Introduction Lors de sa création, puis au cours de son développement, l’entreprise

de temps. C’est la base du tableau de financement du Plan Comptable Général qui reprend la vision fonctionnelle du bilan et permet de reconstituer l’articulation entre le fonds de roulement (FR) le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie. Il permet donc de suivre l’ volution des emplois et des ressources de l’entreprise et de visualiser clairement l’ volution du bilan. Ce rapprochement peut se faire partir de l’Exc dent Brut d’Exploitation (EBE) premi re tape du calcul

------------------------------------------------- Optimisation de l'excédent de trésorerie Optimiser les excédents de trésorerie par la mise en place d'un Cash Management Ecouter Le Cash Management est une méthode qui permet à l’entreprise de centraliser la gestion de trésorerie de manière à optimiser la répartition des liquidités des différents comptes de l’entreprise ou de ses filiales. L’objectif du Cash Management est d’améliorer la gestion et le rendement de la trésorerie de l’entreprise. Ceci peut se faire par : *

distribution ses formes de comm esternes sesforces/faiblesses menacess/opportunités ses clients ses fournisseurs ses concurrents 1.3 plan financier gde masse du bilan fonctionnel ses valeurs structurelles pour calculer le FRNG BFR ET TRESORERIE NETTE (ca c galère car confidentiel en général) les principaux ratios financiers un mini diagnostic financier 1.4 sur le plan des risques risques liés à la santé à la sécurité au travail liés à la protection des biens, des droits des

TVA) - 10% des frais généraux (dont 60% supportant la TVA) - 10% des amortissements - 10% marge bénéficiaire Le taux de la TVA est de 20% sur les achats et sur les ventes. Sachant que la trésorerie au début du mois est de 50, établissez le budget de trésorerie du mois de mai. Corrigé Les encaissements - Encaissements TTC du mois de mai : 40% des ventes du mois d’avril et 60% des ventes du mois de mars (360 + 240) x 1,20 = 720 (TVA collectée sur ventes

L’intérêt du seuil de rentabilité dans la détermination d’un résultat prévisionnel L’importance du budget pour l’avenir de l’entreprise L’utilité du résultat prévisionnel Les documents prévisionnels dans la création d’entreprise Étude d’un budget de trésorerie dans une entreprise réelle ou fictive : conception et analyse THÈME 2 : LA SÉCURITÉ DANS LES TRAITEMENTS COMPTABLES 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. La fiabilité des données La fiabilité des algorithmes de traitement La