Trésorerie Excédentaire

théorique sur la gestion de trésorerie Master Spécialisé : Comptabilité, Contrôle et Audit / 2010-2011 16 L’optimisation de la gestion de trésorerie signifie l’amélioration de la gestion de trésorerie ou gestion efficace de trésorerie. Elle conduit à la recherche des stratégies qui peuvent être utilisées pour aboutir à une gestion optimale de la trésorerie. En effet, la gestion de trésorerie consiste en le fait de s’approcher le plus possible d’une trésorerie « zéro » en assurant la liquidité

CARACTERES GENERAUX DE LA COMPTABILITE DE L'ETAT. Domaine d'application de la comptabilité publique L'Etat Les collectivités locales Les établissements publics Le champ d’application de la comptabilité publique Opérations budgétaires Opérations de trésorerie Organisation de la Comptabilité publique (Etat) : Catégories de comptabilité publique Organisation de la comptabilité en deniers de l'Etat. Acteurs de l’exécution des opérations financières publiques L’ordonnateur : Le comptable public Le comptable

UNIVERSITE PARIS-X NANTERRE ______________________ U.F.R. DE SCIENCES ECONOMIQUES LES COMPORTEMENTS DE GESTION DE TRESORERIE DES COLLECTIVITES TERRITORIALES - Recherche d'un modèle - THESE POUR LE DOCTORAT ès SCIENCES ECONOMIQUES présentée et soutenue publiquement par Philippe ABECASSIS Directeur de thèse : M. le Professeur Pierre-Henri DERYCKE JURY M. Pierre-Henri DERYCKE, Professeur à l'Université Paris X-Nanterre ; M. Guy GILBERT, Professeur à l'Université Paris X-Nanterre ; Mme Edith

(FR)………………………………………………… 1.2.1.1 applications et interprétation …………………………………………. * Le besoin au fond de roulement (BFR)……………………………………. 1.2.2.1application et interprétation…………………………………………….. 1.2.3 La trésorerie (TR)…………………………………………………………… 1.2.3.1 applications et interprétation………………………………………………. Section 02 : Analyse quantitative de l’activité et de la situation financière……………… 2.1 L’analyse par les soldes intermédiaires de gestion………………

Résultat d’exploitation | |RNC : Résultat net comptable | |T.N : Trésorerie nette | |VA : Valeur ajoutée | |IS : Impôt

Comptes de régularisation et assimilés . . . . . . . . . . . 1.1.1.2.1 1.1.1.2.2 1.1.1.2.3 1.1.1.2.4 1.1.2 Le compte de résultat et les soldes intermédiaires de gestion . . . . . . . . . 1.1.3 Le tableau de financement et le tableau des flux de trésorerie . . . . . . . . 1.1.4 L’annexe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.2 Les spécificités des états financiers consolidés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.2.1 Les principes généraux . . . . .

informations ralentie par la nonintégration de la chaîne de la dépense. .................................................................................................. 442 VIII/ LA GESTION DE LA TRESORERIE ET DE LA DETTE ............................................... 502 VIII-1. Une gestion de trésorerie de type professionnel….................................................................... 502 IX/ LE CONTRÔLE DE LA DEPENSE ...................................................................

Fonds de roulement Fonctionnel MDHS : Millions de dirhams MP : Matières premières PF : Produits finis RE : Résultat d’exploitation RNC : Résultat net comptable T.N : Trésorerie nette VA : Valeur ajoutée IS : Impôt sur les sociétés CAF : Capacité d’autofinancement TP : Trésorerie passif TA : Trésorerie actif TB : Tableau de bord DAF : Direction administrative et financière 3 Tableau de bord financier : outil performant d’aide à la décision Sommaire Remerciement et dédicace

ressources qui y correspondent. 3. Proposer une méthodologie permettant de calculer le point mort et le seuil de rentabilité 4. Le guide inclut les moyens de réalisation du Plan de financement initial, le Compte de résultat prévisionnel, le Plan de trésorerie, le Plan de financement à 3 ans. Finalités de cette étude Pour les porteurs, leur donner les pré-requis et les éléments financiers incontournables pour mener à bien leurs projets. Pour les collaborateurs CCIA et DDTEFP, de mieux situer les enjeux

55 Chapitre 4 Un environnement légal européen Les obligations des comptes consolidés Le cadre conceptuel Une nouvelle approche des états financiers Documents de synthèse IAS/IFRS Le compte de résultat Le bilan L’annexe Le tableau de flux de trésorerie L’état de variation des capitaux propres Les principales divergences IFRS/PCG Information sectorielle (IAS 14) Aménager le système d’information Obtenir une information plus détaillée Autres normes Normes sur l’audit des comptes consolidés Normes