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Opérations :

L'auditeur recense les caractéristiques essentielles des opérations de trésorerie, leur fréquence, les flux financiers concernés.
Il prend également connaissance des difficultés et risques que ces opérations engendrent pour l'entreprise, ainsi que des contraintes d'organisation qu'elles impliquent.
La prise de connaissance concerne les opérations courantes de trésorerie (émissions et encaissements de chèques, virements, opérations de caisse, etc.), les lignes de crédit consenties à l'entreprise, les opérations de placement et les opérations spécifiques de trésorerie (couverture de change, gestion de la trésorerie d'un groupe..).

Environnement externe

L'auditeur prend connaissance : des marchés financiers sur lesquels l'entreprise intervient ; ainsi que de ses principaux partenaires (banques, intermédiaires, etc.).

Organisation interne

L'auditeur s'intéresse à l'organisation mise en place et notamment aux différents services intervenant dans les opérations de trésorerie, à leurs attributions respectives et à leur place dans l'organisation générale de l'entreprise : service trésorerie, service de placement, services spécifiques (gestion du risque de change, prévisions de trésorerie?).

Méthodes et principes comptables

L'auditeur prend notamment connaissance : des principes de comptabilisation des opérations de banque ; des principes de distinction titres immobilisés / valeurs mobilières de placement ; etc. Plan:
I) Connaissance des opérations
II) Evaluation du contrôle interne
III) Révision des comptes du cycle « trésorerie »
Quelques extraits (10% maximum) L'audit financier par cycle (trésorerie)
[...] Paiements Objectifs Le contrôle interne doit garantir que : o les paiements réalisés sont tous justifiés par des opérations initiées par l’entreprise ; o les paiements sont enregistrés correctement et rapidement dans les comptes de trésorerie ; o les carnets de