Le bilan fonctionnel est une autre manière d’analyser les masses que présente le bilan comptable. Le bilan fonctionnel sert surtout à analyser d’où vient l’argent et comment il est utilisé. Cette présentation de bilan permet de rattacher des opérations à l’exploitation, au financier ou à l’investissement. Il permet également d’analyser la situation financière de l’entreprise étudiée.
Bilan Fonctionnel : la structure
La construction du bilan fonctionnel se fait à partir des données brutes trouvées dans le bilan comptable. Il permet de déterminer comment est financé l’investissement et l’exploitation.
Bilan fonctionnel : Schéma Emplois | Ressources | Emplois StablesImmobilisations (valeur brute) | Ressources stablesCapitaux propresAmortissements et provisionsDettes à long terme | Actif CirculantStock de marchandisesStock de produits finisCréances clients | Passif CirculantDettes FournisseursDettes Fiscales et sociales | Trésorerie positive | Trésorerie Négative |
Bilan fonctionnel : Le cycle de financement
Lorsque l'on parle de cycle de financement dans le bilan fonctionnel, cela fait intervenir la notion de ressource stable. Les ressources stables de l’entreprise sont celles à long terme. On y retrouve : * les capitaux propres * les amortissements et dépréciations de l’actif (correspondent à des ressources puisqu’il s’agit de capitaux qui concourent au réinvestissement de l’actif) * et les dettes long terme (emprunt bancaire...)
Bilan fonctionnel : Le cycle d’investissement
Le cycle d’investissement dans le bilan fonctionnel, fait intervenir la notion d’emploi stable. Les emplois stables de l’entreprise sont ceux à long terme. On y retrouve les immobilisations mais pour leur valeur brutes (leur valeur d’achat). Les ressources stables doivent a priori financer ses emplois stables.
Bilan fonctionnel : Le cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation dans le bilan fonctionnel, fait intervenir les notions d’actif et de passif circulant.