Budget tresorerie
2532 mots
11 pages
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Objectifs ?
Prévoir
pour
Les créances clients existantes TTC
Les ventes TTC de biens et services
Les acomptes reçus
Les emprunts
L’augmentation de capital
Les subventions
Les remboursements de prêts
Les dividendes perçus
Les intérêts perçus
Les prix de cession des immobilisations…
Les dettes fournisseurs existantes TTC
Les annuités d’emprunt Les acomptes versés Les achats d’immobilisation Les dividendes versés Les impôts
(acomptes, liquidation de l’impôt…)
Les charges de personnel La TVA à décaisser Les achats TTC de biens et services…
Trésorerie finale
Trésorerie initiale
Encaissements
+
Décaissements
-
Attention !
On ne décaisse pas les amortissements et les provisions !
Les salaires ne sont pas soumis à la TVA !
Ne pas oublier la TVA à décaisser !
Ne pas oublier la fiscalité : TVA, d’IS… !
Les étapes ?
Budget Budget Budget Budget Budget Budget
des ventes de production des achats des frais généraux des investissements de T.V.A.
Application
Hôtel d’Étretat
Pour le mois de
janvier 2004
Budget des ventes
HT Nuitées 36 800 TVA
Taux 5,5 %
TTC 38 824
2 024
Petitsdéjeuners
Bar Séminaires
787
600
Pas de
154
Taux 19,6% Taux 19,6%
941
718
janvier
118
vente en
Budget des achats
HT Petitsdéjeuners Viennoiserie Spiritueux Linge 95 30 TVA 5
Taux 5,5 %
TTC 100 32
2
Taux 5,5 %
Pas de
d’achat en
janvier
Budget des frais généraux
Eau Leasing Téléphone Honoraires Publicité Miss°-récept° Électricité Frais bancaires
HT 381
340
TVA 21
66
TTC 402
406
1 483 365 89
291 64 13
1 774 429 102
Budget de TVA
Janvier Février
-
TVA coll.5.5% TVA coll. 19.6%
2 024 272
TVA déd./achats 5.5% TVA déd./achats 19.6% TVA déd./frais géné. 5.5% TVA déd./frais géné. 19.6% TVA déd./frais géné. 17.6% TVA