Compta
Partie 1 ==> Présentation de la comptabilité générale
Chapitre 1 => Cycles d'activités de l'entreprise et flux liés aux opérations
L'entreprise et son environnement
Fournisseurs Clients
Banques
Entreprise Compagnies d'assurances Organismes sociaux (ASEDIC, URSAF, Retraite) Administration fiscale
Les 4 étapes du cycles d'activité de l'entreprise
Réunir des ressources Acheter des facteurs de production Consommer ces factures de production Vendre contre de nouvelles ressources
Les flux liés aux opérations
Flux réels de bien et de service Flux financiers → règlement reçu ou effectué par l'entreprise Constatation des flux : document chiffrés (ex.: factures, chèques, fiches de paye...) Document interne à l'entreprise (ex.: compte caisse...)
Chapitre 2 => Ne pas confondre trésorerie et résultat
Trésorerie (ou disponibilité)
→ Disponibilité finale = disponibilité initiale + encaissement (recette [rentré d'argent]) – décaissement (dépense [sortie d'argent])
→ Remarque : les règlements des factures d'achats et de ventes sont TTC (avec TVA [impôt indirecte])
Résultat de l'activité : Bénéfice ou perte
→ Résultat = Pdt – Charges Si pdt > charges = Bénéfice Si pdt < charges = Perte
→ Remarques : Charges et pdt sont HT durant la période, quelle que soit la date du règlement.
Origines des différences
Le point de départs des calculs La TVA Les emprunts et leurs remboursement La dotation aux amortissement, aux dépréciation et aux provisions ( CHARGE NON DECAISSABLE ) Les règlements différés.
Conclusion :
Ne pas confondre : → Résultat et Trésorerie → Produits et Encaissement → Charges et Encaissement (dépense)
Chapitre 3 => Documents de synthèse comptable : bilan et compte de