Lotfi BENAZZOU

²²²²²²²²²²²²²²²²²²²²²²
ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION -KENITRA-

Solution des Exercices sur la TVA
Exercice 1
1 – calcul de la TVA due Février Etat, TVA facturée Etat, TVA récup/ immo Etat, TVA récup/charges TVA exigible Crédit de TVA à reporter TVA à verser Crédit de TVA 45 000 42 000 40 000 37 000 Mars 125 000 15 000 30 000 80 000 37 000 43 000 Avril 35 000 22 000 13 000 13 000 11 000 Mai 22 000 18 000 15 000 juin 130 000 65 000 65 000 11 000 54 000

2- la comptabilisation des opérations de détermination et de règlement de la TVA Février 20/3 4456 34551 34552 4455 4456 3456 4456 Mars TVA due TVA récup/immo TVA récup/charges d° TVA facturée TVA due d° Crédit de TVA TVA due
Détermination de la TVA due au titre du mois de février

82 000 42 000 40 000 45 000 45 000 37 000 37 000

ENCG KENITRA S2

1

Lotfi BENAZZOU

20/4 4456 34551 34552 4455 4456 4456 3456 TVA facturée TVA due d° TVA due Crédit de TVA
Détermination de la TVA due au titre du mois de Mars

TVA due TVA récup/immo TVA récup/charges d°

45 000 15 000 30 000 125 000 125 000 37 000 37 000

d° 4456 5141 TVA due Banque
Paiement de la TVA due au titre du mois de Mars

43 000 43 000

Avril 20/5 4456 34552 4455 4456 4456 5141 Mai 20/6 4456 34551 34552 4455 4456 3456 4456 TVA due TVA récup/immo TVA récup/charges d° TVA facturée TVA due d° Crédit de TVA TVA due
Détermination de la TVA due au titre du mois de Mai

TVA due TVA récup/charges d° TVA facturée TVA due d° TVA due Banque
Paiement de la TVA due au titre du mois d’Avril

22 000 22 000 35 000 35 000 13 000 13 000

Détermination de la TVA due au titre du mois d’Avril

33 000 18 000 15 000 22 000 22 000 11 000 11 000

ENCG KENITRA S2

2

Lotfi BENAZZOU

Juin 20/7 4456 34552 4455 4456 4456 3456 4456 5141 TVA due TVA récup/charges d° TVA facturée TVA due d° TVA due Crédit de TVA
Détermination de la TVA due au titre du mois de juin

65 000 65 000 130 000 130 000 11 000 11 000 d° 54