• Des délégations d’autorisations d’engagements de dépenses sont elles mises en place au sein de la société ?
• Des délégations de pouvoirs en place pour engager des dépenses sont-elles mises en place au sein de la société ?
• Existe-t-il un formulaire spécifique d’autorisation d’engagement de dépenses au sein de la société ?
• Le principe de séparation des tâches est t il respecter ?
• Une procédure d’achat a t elle été mise en place ?
• L’efficacité de la procédure d’engagements et de commandes d’achats est-elle mesurée ?
• L’ensemble des achats au sein de la société est-il centralisé et géré par des employés spécialisés (i. e. les acheteurs) ?
• Les dépenses sont elles bien suivies ?
• La Direction Générale donne-t-elle son appui au Service Achats ou aux personnes responsables des achats pour sensibiliser et orienter les employés vers des bonnes pratiques d’achats ?
• Les responsables achats ou employés chargés des achats ont-ils une vision claire et globale des différents types de dépenses au sein de la société (éléments stockés, non stockés, achats immobilisés, etc.) ?
• La société a-t-elle défini des objectifs quantifiables pour le service achats ou les employés chargés des achats ? Ces objectifs sont-ils réalistes ? Les responsables achats ou les employés chargés des achats sont-ils motivés avec des bonus sur des objectifs à atteindre ?
• Le Département Achats ou les employés chargés des achats ont-ils des outils de suivi performants pour quantifier la réalisation des objectifs ? Définition des besoins
Eléments stockés : • La définition des besoins d’achat est-elle basée sur des informations fiables ?
• La définition des besoins est-elle effectuée avec la participation du Département Planning ou du service effectuant le planning ?
• La quantité minimum à commander a-t-elle été prise en compte lors de la définition des besoins ?
• Le temps de transport ou lead-time a-t-il été pris en compte lors de la définition des besoins ?
• Le