Diagnostic financier

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Moisavril 2008 AAAA

Le diagnostic financier
En bref
Etablir un diagnostic financier, c’est analyser la situation - passée, présente et future -d’une association, d’un établissement ou d’un service. Le diagnostic est également un outil d’analyse dynamique permettant l’élaboration de divers documents d’anticipation des besoins de financement futurs de l’association, établissementou service. Ainsi, le diagnostic financier ne se réduit pas à une étude exclusivement budgétaire et comptable - dans un secteur largement réglementé - mais bien à une analyse économique globale faisant appel à des données contextuelles sectorielles, économiques et de gestion. Les associations ont en effet besoin de se doter d’outils de gestion, en sus des documents purement budgétaires etcomptables, outils adaptés à leurs spécificités, qui garantissent une meilleure lisibilité économique de leur action.

Mots clés
Bilan financier, fonds de roulement (FR), besoin en fonds de roulement (BFR), trésorerie, compte de résultat, soldes intermédiaires de gestion (SIG), tableau de financement, ratios, plan pluri-annuel de financement, solvabilité.

Auteurs
Audrey Bouteley, Conseillèretechnique à l’Uriopss Centre Louise Wiart, Conseillère technique à l’Uriopss Picardie Uniopss

Pour en savoir plus
• • • • Leroux Jean-Marc - Analyse financière et plan de financement des établissements sociaux et médico-sociaux - éditions ENSP, Anades, version 3, 2007 Papin Robert - L’at de diriger - Dunod, 2006 Vernimmen Pierre, Quiry Pascal, Le Fur Yann - Finances d’entreprise - Dalloz, 2005 Guidede l’analyse financière, Uniopss, 1997
L’Uniopss (Union nationale interfédérale des œuvres et organismes privés à but non lucratif sanitaires et sociaux) est le Centre national d’animation et de ressources (Cnar) Action sociale, médico-sociale et santé au sein du Dispositif local d’accompagnement (DLA), dispositif national d’appui aux activités et services d’utilité sociale. Plus d’informationssur ce dispositif : http://www.avise.org Dans le cadre de cette mission, l’Uniopss propose des « fiches pratiques de gestion » pour outiller les associations et les accompagner dans leur démarche de pérennisation de leurs activités d’utilité sociale afin de consolider et développer les emplois. Elles sont notamment accessibles aux adhérents de l’Uniopss et des Uriopss identifiés, sur les sitesInternet du réseau Uniopss-Uriopss. Plus d’information sur l’Uniopss : http://www.uniopss.asso.fr Ces fiches sont la propriété de l’Uniopss. Elles ne peuvent être reproduites sans son consentement écrit.

Commission européenne Fonds social européen

Le diagnostic financier
Fiches pratiques de gestion, avril 2008

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Le diagnostic financier permet de mesurer et d’apprécier les performancespassées, présentes et futures de l’association, établissement ou service. Il a pour objectif de déterminer entre autres la solvabilité d’une structure et permet d’envisager certaines perspectives d’évolution. Il vise à répondre notamment aux questions suivantes : - Quelle est la solidité financière de l’association aujourd’hui ? - Comment est-on arrivé à la situation actuelle ? - Quelle estl’efficacité économique de l’association ? - Quelle est sa pérennité financière ? - Quelle est le sens de l’évolution future ? 4 étapes principales caractérisent le diagnostic financier : replacer la structure dans son contexte, analyser les documents comptables et financiers, calculer les ratios et conduire une analyse.

I. L’examen du contexte
Pour mener à bien une analyse, il est d’abord nécessairede replacer l’association dans son contexte. Il s’agit de collecter le maximum d’informations qui permettent d’ajuster le diagnostic au plus près de la situation particulière de l’association. Ces données contextuelles portent sur l’environnement interne de l’association comprenant des éléments tels que son historique, ses valeurs, son projet associatif, etc… et porteront également sur son...
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