LES OPERATIONS DE TRESORERIE 1- LES MOYENS DE REGLEMENT AU COMPTANT
1.1 Règlement en espèces : Ils font intervenir le compte « 571 Caisse ». Le solde de ce compte ne peut être que débiteur ou nul. 1.2 Règlements effectués par l’intermédiaire des banques Compte utilisé « 521 Banque » ou « 531 Chèques postaux » Le règlement par chèque : Le chèque est un document par lequel le tireur donne l'ordre à sa banque, le tiré, de payé le bénéficiaire. Le règlement par chèque constitue un règlement au comptant. Le règlement par virement bancaire : Il permet le transfert de fonds d'un compte bancaire à un autre. Ce transfert peut être ponctuel ou permanent. documents Le règlement par carte bancaire : Elle constitue un mode de paiement au comptant. L'entreprise qui reçoit un paiement par carte bancaire se voit prélever un service par sa banque. 1.3 Les modes de règlement et les documents : Mode de Documents du client Pièces comptables règlement au fournisseur Chez le client Chez le fournisseur Les espèces Pièce ou ticket de caisse Pièce de caisse En espèces Par chèque Par ordre de virement Par carte bancaire Le chèque Ordre de virement Enregistrement électronique sur les comptes bancaires Talon du chèque Double de l'ordre Ticket de paiement Bordereau de remise Relevé bancaire ou avis de crédit Relevé bancaire ou avis de crédit

2- LES REGLEMENTS A CREDIT
Les règlements peuvent être différés grâce à l'obtention d'un crédit. Le créancier accorde un crédit simple, dont les termes sont convenus oralement ou par écrit. Un crédit est accordé avec la création d'un effet de commerce : soit une lettre de change, soit un billet à ordre. 2.1 La création d’un effet de commerce : Le mécanisme : Le fournisseur (le tireur) donne l'ordre à son client (le tiré) de payer le montant de la facture à une certaine date (l'échéance).

(1) Tire une traite sur le client

Fournisseur
Accepte la traite et la retourne (2) (3) Remise à l'escompte ou à l'encaissement

Client

Avis de débit (5)