Les entreprises du secteur agricol

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LES OPERATIONS DE TRESORERIE 1- LES MOYENS DE REGLEMENT AU COMPTANT
1.1 Règlement en espèces : Ils font intervenir le compte « 571 Caisse ». Le solde de ce compte ne peut être que débiteur ou nul. 1.2 Règlements effectués par l’intermédiaire des banques Compte utilisé « 521 Banque » ou « 531 Chèques postaux » Le règlement par chèque : Le chèque est un document par lequel le tireur donne l'ordreà sa banque, le tiré, de payé le bénéficiaire. Le règlement par chèque constitue un règlement au comptant. Le règlement par virement bancaire : Il permet le transfert de fonds d'un compte bancaire à un autre. Ce transfert peut être ponctuel ou permanent. documents Le règlement par carte bancaire : Elle constitue un mode de paiement au comptant. L'entreprise qui reçoit un paiement par carte bancairese voit prélever un service par sa banque. 1.3 Les modes de règlement et les documents : Mode de Documents du client Pièces comptables règlement au fournisseur Chez le client Chez le fournisseur Les espèces Pièce ou ticket de caisse Pièce de caisse En espèces Par chèque Par ordre de virement Par carte bancaire Le chèque Ordre de virement Enregistrement électronique sur les comptes bancaires Talondu chèque Double de l'ordre Ticket de paiement Bordereau de remise Relevé bancaire ou avis de crédit Relevé bancaire ou avis de crédit

2- LES REGLEMENTS A CREDIT
Les règlements peuvent être différés grâce à l'obtention d'un crédit. Le créancier accorde un crédit simple, dont les termes sont convenus oralement ou par écrit. Un crédit est accordé avec la création d'un effet de commerce : soitune lettre de change, soit un billet à ordre. 2.1 La création d’un effet de commerce : Le mécanisme : Le fournisseur (le tireur) donne l'ordre à son client (le tiré) de payer le montant de la facture à une certaine date (l'échéance).

(1) Tire une traite sur le client

Fournisseur
Accepte la traite et la retourne (2) (3) Remise à l'escompte ou à l'encaissement

Client

Avis de débit (5)(4) Compensation

Banque du fournisseur

Banque du client

Ecriture lors de la création d'un effet de commerce : Chez le fournisseur 411 Clients X

412 Clients, Effets à recevoir X

La création d'une lettre de change transforme une créance ordinaire en une créance mobilisable. Chez le client 401 Fournisseurs X La circulation :
Date de création Montant Echéance Contre cette LETTRE DECHANGE stipulée SANS FRAIS Veuillez payer la somme indiquée ci-dessous à l'ordre de
Mention L.C.R s'il y a lieu

402 Fournisseurs, Effets à payer X

A Le Montant pour contrôle Date de création Echéance

L.C.R seulement

F. Montant

R.I.B. du TIRE

Domiciliation

Tiré Valeur en Nom et adresse du TIRE Droit de timbre et signature

N° 125

Acceptation ou Aval

N° 125

Avantl’échéance :

Remise à l’escompte ou négociation de l’effet après de la banque. Endossement de l’effet à l’ordre d’un tiers. A l’échéance : remise à l’encaissement de l’effet auprès de la banque.

2.2 Remettre à l’escompte ou négocier un effet : Principe de l'escompte : Le bénéficiaire d'un effet de commerce qui a besoin de liquidités peut vendre l'effet dès le jour de son émission. Le banquier quiaccepte d'acheter l'effet retient un AGIO en rémunération du service rendu. Le prix de rachat de l’effet = Valeur nominale - Agio Calcul de l'agio : AGIO = Escompte + Commissions d’endos + Commissions TVA

(Le jour de remise de l’effet est compté, la date d’échéance est exclue du calcul)

L'escompte est un intérêt et son niveau est fixé par un taux d'escompte. Le nombre de jours s'établit entre ladate de négociation et la date d'échéance. Escompte = Valeur nominale * taux * nombre de jours 36 000

Elles représentent un pourcentage de la valeur nominale et sont calculées au prorata temporis (comme l'escompte). Commission de manipulation et frais fixes. Toutes ces opérations supportent la TOB à 17 %.

Exemple : Le 30 juin, une entreprise négocie auprès de sa banque une lettre de...
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