16 Thème (2)
MMaitriser les principes de conception des budgets_SUPPORT RESSOURCES_
17
Le principe de modélisation
 Préparer un budget nécessite de modéliser le comportement des produits et charges en fonction de paramètres.  Identifier les paramètres susceptibles d’avoir un impact sur les produits et les charges.
 Quantifier l’impact de ces paramètres sur le niveau des produits et des charges.
Exemples :
> Le chiffre d’affaires = quantités prévues x prix de vente prévu, (pour chacun …afficher plus de contenu…

Risques liés aux budgets des Frais
Généraux
 Des risques de dérive importants :
 Les activités support sont souvent délicates à mesurer et à contrôler. Productions immatérielles (information, conseil, analyse),
Tâches complexes, diversifiées, souvent non standard.
 Les relations entre producteurs et utilisateurs sont peu formalisées.
Engagements de service rarement définis de manière précise,
Utilisateurs peu conscients du coût des services demandés.
 Existence de tendances « inflationnistes »
Absence de remise en question des pratiques et des coûts (poids des habitudes, absence de base de comparaison par rapport aux prestations réalisées et à leurs coûts, …),
 Jeux politiques et relationnels (Niveau des moyens alloués, consommation de l’intégralité de son budget pour le voir …afficher plus de contenu…

Ces « standards » de production sont de deux sortes, à savoir :
 La nomenclature produit : qui identifie les spécificités et quantités de matières requises pour chaque type de produits.
 La gamme opératoire : il s’agit du process de production de chaque produit, avec les différentes phases de la fabrication ainsi que le temps homme et le temps machine nécessaire à chaque type de produit.
Les coûts indirects variables même s’ils ne sont pas affectés directement aux