Memoire Online - Pratique de la gestion de la trésorerie: le cas de la MA.BU.CIG
La gestion de la trésorerie peut être définie comme l'ensemble des moyens et techniques permettant à l'entreprise de prévoir et de gérer les excédents et déficits de trésorerie issus de ses activités d'exploitation, financier et H.A.O. Son principal objectif sera donc de parvenir à un niveau de trésorerie « zéro » (où il n'y aurait ni déficits ni excédent); et de permettre ainsi à l'entreprise de minimiser ses charges financières et accroître ses gains financiers. Il est donc à la charge du Trésorier de tout mettre en œuvre pour atteindre cet objectif. Le Trésorier de la MA.BU.CIG s'occupe ainsi de la gestion des risques à travers le contrôle des règlements effectués et les créances accordées grâce au suivi de leur compte individuel.
Comment la gestion de la trésorerie se passe-t-elle à la MA.BU.CIG ? La réponse à cette question se fera par une description des moyens de gestion quotidienne et prévisionnelle de la trésorerie (section I) et de la gestion des excédents et des déficits de la trésorerie et l'analyse de la trésorerie (section II).
I. La gestion permanente de la trésorerie
Comme le préconisent les principes comptables, les opérations de l'entreprise sont enregistrées au jour le jour et suivant la chronologie de leur réalisation. L'importance d'une gestion quotidienne de la trésorerie se situe dans le fait qu'elle permet d'avoir chaque jour une idée des soldes de la trésorerie (excédents ou déficit) afin d'opérer des décisions adéquates pour les transactions. Elle permet aussi en tenant compte des dates de valeur de réduire les frais financiers.
I.1. Le suivi des mouvements de la trésorerie
Il consiste au suivi des mouvements de la banque et de la caisse, et est constitué des enregistrements comptables des opérations, de la tenue d'un tableau de gestion de la trésorerie, et de l'établissement des brouillards de caisse.
I.1.1. Les écritures comptables
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