APS Martine

Entreprise industrielle qui fabrique et vends des abris de jardins
Forte Croissance (augmentation résultat(augmentation du CA(augmentation trésorerie négative
Il est de notre mission de trouver pourquoi ce disfonctionnement
Employé en tant qu’assistant contrôleur de gestion
Analyse du problème par plusieurs outils( plusieurs budgets prévisionnels
Face à ce disfonctionnement, le directeur demande d’étudier la possibilité d’avoir recours au concours bancaire courant et nous demande pour cela de rechercher les différentes modalités d’obtention.
Il faut rédiger une note de synthèse
Pour réaliser les différents budgets, le directeur nous communique le bilan et le CDR de N-1, les règlements des différents clients : 0, 30 et 45 jours
Le directeur prévoit de vendre 18000 abris de jardins, il nous communique les coefficients saisonniers.
S’il prévoit de vendre 18000 abris de jardin en 12 mois = 18000/12 = 1500
Pour trouver le coefficient, on divise les ventes du mois par 1500
On peut voir que c’est relativement cohérent car le coefficient a partir de mai est >1
Il aurait été judicieux de diminuer celui d’avril et d’augmenter celui de Mai.
L’écart n’est pas assez significatif entre les coefficients donc manque de cohérence
Depuis la loi TEPA, plus de paiement a 90 jours.
Totalité des règlements fournisseur se fait à 30 jours.
Il a réalisé un Investissement de 100 000€ Règlement 50% au comptant et le reste est à donner sur 5 mois (10% de l’investissement).
A l’aide des tableaux, nous voyons que pour une quantité prévisionnelle vendue de 18000 unités, le résultat serait de 277 008 euros et la trésorerie serait de -131 592€
Nous avons ensuite réalisé 2 scénarios.
1 scénario pessimiste avec un scenario a 12000 de quantité vendues, on se retrouve avec une trésorerie fin juin de -84 099 et le second scénario, qui est optimiste avec 24000 de quantités vendues donne une trésorerie de fin juin donne – 179 084

En multipliant par 2 les quantités