Suivi et analyse des comptes de tiers et de stock
I. Suivis des comptes clients et fournisseurs
Périodiquement, en général tous les mois, les comptes de tiers doivent être contrôlés afin de détecter les erreurs et les anomalies. De plus, les créances demeurant impayées peuvent entraîner des problèmes de trésorerie. Le contrôle des comptes de tiers permet d’assurer le suivi.
a) Lettrage
Le lettrage consiste à indiquer la même lettre lorsque les montants débits/crédits sont égaux et correspondent bien aux documents prévus. Les règlements correspondent aux factures en enlevant les avoirs.
b) Analyse des écarts
Elle est très importante et engendre des écritures de régularisation. Ces écritures sont enregistrées le dernier jour de la période. Ainsi, lorsque la mise à jour des comptes est faite, le solde correspond bien à chaque facture réellement due.
c) Analyse du risque client
A tout moment, l’entreprise doit pouvoir déterminer l’encours client. Cela permet de pouvoir accepter une nouvelle commande sans dépassement du plafond de crédit fixé par le service commercial. Un plafond de crédit correspond au montant maximum de la créance client autorisée par l’entreprise. Elle est évaluée suivant les relations établies entre l’entreprise et le client (CA déjà réalisé, nombre d’années d’ancienneté, anomalies déjà constatées, etc.). Un encours client correspond :
Solde du compte client (411)
Effets de commerce acceptés pour ce même client (413)
Effets escomptés non échus
Commandes acceptés non encore facturées
Le délai de paiement correspond à la durée accordée au client pour effectuer son ou ses règlements. Il se détermine à partir de la date de la facture. La connaissance de ce délai est importante afin d’adapter les mesures nécessaires en cas de retard de paiements.
d) Suivi des encaissements
Les délais de client sont accordés au client en essayant de concilier les contraintes du service commercial et celles du service financier. Pour suivre les encaissements et voir si