Bilan Et Cpc

« Les états de synthèse individuels des établissements de crédit » Plan de l’exposé : Introduction : Partie 1 : Les comptes de situation bancaire : 1. Le bilan bancaire : 2. Le hors bilan bancaire : Partie 2 : Les comptes de résultat : 1. Le CPC bancaire : 2. L’ESG bancaire : Partie 3 : Les annexes : 1. Le tableau de flux de trésorerie bancaire : 2. L’ETIC de la banque : Conclusion :

l’utilité économique présumée de cet élément. La valeur actuelle d'un élément du patrimoine est une valeur d'estimation, à la date considérée, en fonction du marché et de l’utilité économique pour l’entreprise. La valeur comptable nette, inscrite au bilan, est égale à la valeur d'entrée après correction le cas échéant, dans le respect du principe de prudence et par comparaison avec la valeur actuelle. Evaluation à la date d'entrée Lors de leur entrée dans le patrimoine, les éléments sont portés en

principes. ■ Place du nouveau plan comptable par rapport aux principales écoles de pensée comptable ■ Documents de synthèse: de meilleurs outils d ’information et de gestion Analyse de structure: Bilan fonctionnel - Non valeurs isolées dans une rubrique en tête du bilan ; - Résultat intégré dans les capitaux propres; - Comptes fiscaux isolés; - Distinction entre provisions durables et non durables; - Mise en évidence des écarts

sociétés du groupe, Analyser les résultats du groupe selon une approche personnalisée. 3. Conséquences de la consolidation L’homogénéisation des comptes de chaque entreprise selon les règles d’évaluation du groupe Le cumul des données du bilan et du compte de résultat L’élimination des opérations faisant double emploi à l’intérieur du groupe L’élimination des parts ou actions détenues à l’intérieur d’un groupe et le partage des capitaux propres. 3 Méthodes de consolidation

commerçant : Article 5 : Les éléments actifs et passif de l’entreprise doivent faire l’objet d’un inventaire au moins une fois par exercice, à la fin de celui-ci. Article 6 : Il doit être tenu un livre d’inventaire sur lequel sont transcrits le bilan et le compte de produits et charges de charges de chaque exercice. Article 7 : La durée de l’exercice est de douze mois. Elle peut exceptionnellement être inférieure à douze mois, pour un exercice donné. Article 18 : L'établissement des états

Section 1 : Soldes intermédiaire de gestion Section 2 : La capacité d’autofinancement Section 3 : Les principaux ratios issus du compte de résultat  Chapitre 3 : Analyse du Bilan et de la structure financière Section 1 : L’approche fonctionnelle Section 2 : L’approche financière Section 3 : Les principaux ratios issus du Bilan  Chapitre 4 : Analyse des flux et des ratios Section 1 : Analyse des flux de financement Section 2 : Analyse des flux de trésorerie Section 3 : Analyse des ratios Chapitre

l’Hôtel Idou-Anfa à Casablanca Le Jeudi 12 Mai 2011 UN SEMINAIRE DE FORMATION : « LES TECHNIQUES D’ANALYSE DES COMPTES » OBJECTIFS : A travers des exemples chiffrés les participants seront en mesure de : - Justifier les soldes des comptes de bilan et du CPC (une attention particulière sera accordée à l’analyse des comptes de la TVA.). - Prévenir et détecter les irrégularités des comptes. - Déterminer les conséquences fiscales de ces irrégularités. - Mettre en place les procédures garantissant la

CGNC prévoit 5 états de synthèses : Bilan, Compte de Produits et Charges : CPC, Etat des Soldes de Gestion : ESG, Tableau de Financement : TF et Etat des Informations Complémentaires : ETIC 1 - Bilan Le bilan d'une entreprise récapitule à une date donnée : ▪ d’une part, tous les biens (réels, financiers et monétaires) que possède l’entreprise : c’est son ACTIF ; ▪ d’autre part, les ressources qui ont permis leur financement : c’est le PASSIF. Bilan schématique par grandes masses :

produits et charges, du bilan, et du tableau de financement ; Emission ou de cession de titres de capital : Les estimations chiffrées sont fournies pour l’exercice en cours ainsi que pour l’exercice suivant ; Emissions de titres de créances, donnant ou pouvant donner accès au capital : L’émetteur doit fournir des estimations chiffrées pour l'exercice en cours ainsi que pour le prochain exercice notamment sur les principaux postes du compte de produits et charges, du bilan, et du tableau de financement

états de synthèse consolidés sont établis à la même date que les comptes annuels de l’entreprise mère, cette date est appelée «  date de consolidation » Toutefois, ils peuvent être établis à une autre date, pour tenir compte de la date de clôture du bilan des entreprises du groupe les plus nombreuses ou les plus importantes ( il faut justifier ce choix à travers l’E.T.I.C ) IV. Le périmètre de la consolidation Le périmètre de la consolidation regroupe l’ensemble des sociétés qui doivent faire l’objet