20140318 NAIADES 2014 vCas
740 mots
3 pages
CasNAIADES
18 Mars 2014
Contexte
PRODUCTION
DISTRIBUTION
LINGERIE
MAILLOTS DE
BAIN
INTERNE A
L’ENTREPRISE
ACHAT A UN
FOURNISSEUR
MAGASIN & GROSSISTES
CHIFFRES CLES :
CA : 11,9m€
RESULTAT AVANT IS : 0,23m€
TAUX DE BENEFICE SUR CA : 2,0%
RENTABILITE INSUFFISANTE
Axes d’amélioration
• Fermeture du magasin ?
• Diminution des coûts ?
• Augmentation du budget publicité?
• Augmentation du volume de ventes ?
Analyse par canal de distribution
En K€
QUANTITES VENDUES
A ‐ CA TOTAL
MAGASIN
GROSSISTES
TOTAL
12 210
836,2
341 400
11 021,5
353 610
11 857,7
7%
93%
100%
305,8
530,4
9 436,8
1 584,7
9 742,6
2 115,1
% DU TOTAL
B ‐ COUT DE PRODUCTION
C – MCV (=A‐B)
D ‐ TAUX DE MARGE BRUTE (=C/A)
63,4%
14,4%
17,8%
E ‐ COUTS FIXES
505,5
1 376,9
1 882,4
F ‐ COUTS FIXES EN % DU CA (=E/A)
60,4%
12,5%
15,9%
G ‐ RESULTAT NET (=C–E)
25,0
207,7
232,7
H ‐ TAUX DE MARGE NETTE (=G/A)
3,0%
1,9%
2,0%
La rentabilité du canal magasin est de 3,0%, elle est supérieure à celle du canal grossiste qui est de 1,9%, mais peu représentative en terme de volume de chiffre d’affaires et de marge.
Analyse par ligne de produit
En K€
238 350
6 527,1
MAILLOT DE
BAIN
115 260
5 330,7
55%
45%
100%
5 434,0
1 093,1
4 308,6
1 022,1
9 742,6
2 115,1
LINGERIE
QUANTITES VENDUES
A ‐ CA TOTAL
% DU TOTAL
B ‐ COUT DE PRODUCTION
C – MCV (=A‐B)
TOTAL
353 610
11 857,7
16,7%
19,2%
17,8%
1 079,6
802,8
1 882,4
F ‐ COUTS FIXES EN % DU CA (=E/A)
16,5%
12,3%
15,9%
G ‐ RESULTAT NET (=C–E)
13,5
219,2
232,7
H ‐ TAUX DE MARGE NETTE (=G/A)
0,2%
4,1%
2,0%
D ‐ TAUX DE MARGE BRUTE (=C/A)
E ‐ COUTS FIXES
La rentabilité de la ligne lingerie est proche de 0, celle des maillots de bain est de 4,1% car :
•
le taux de marge brute est plus élevé de 2,5 points
•
les coûts fixes sont inférieurs de 2,3 points
Hypothèse fermeture magasin Paris
AVANT
FERMETURE
APRES
FERMETURE
CA
11 857,7
11