Cas
NAIADES

18 Mars 2014

Contexte

PRODUCTION

DISTRIBUTION

LINGERIE

MAILLOTS DE
BAIN

INTERNE A
L’ENTREPRISE

ACHAT A UN
FOURNISSEUR

MAGASIN & GROSSISTES

CHIFFRES CLES :
CA : 11,9m€
RESULTAT AVANT IS : 0,23m€
TAUX DE BENEFICE SUR CA : 2,0%

RENTABILITE INSUFFISANTE

Axes d’amélioration

• Fermeture du magasin ?
• Diminution des coûts ?
• Augmentation du budget publicité?
• Augmentation du volume de ventes ?

Analyse par canal de distribution
En K€
QUANTITES VENDUES
A ‐ CA TOTAL

MAGASIN

GROSSISTES

TOTAL

12 210
836,2

341 400
11 021,5

353 610
11 857,7

7%

93%

100%

305,8
530,4

9 436,8
1 584,7

9 742,6
2 115,1

% DU TOTAL

B ‐ COUT DE PRODUCTION
C – MCV (=A‐B)
D ‐ TAUX DE MARGE BRUTE (=C/A)

63,4%

14,4%

17,8%

E ‐ COUTS FIXES

505,5

1 376,9

1 882,4

F ‐ COUTS FIXES EN % DU CA (=E/A)

60,4%

12,5%

15,9%

G ‐ RESULTAT NET (=C–E)

25,0

207,7

232,7

H ‐ TAUX DE MARGE NETTE (=G/A)

3,0%

1,9%

2,0%

La rentabilité du canal magasin est de 3,0%, elle est supérieure à celle du canal grossiste qui est de 1,9%, mais peu représentative en terme de volume de chiffre d’affaires et de marge.

Analyse par ligne de produit
En K€

238 350
6 527,1

MAILLOT DE
BAIN
115 260
5 330,7

55%

45%

100%

5 434,0
1 093,1

4 308,6
1 022,1

9 742,6
2 115,1

LINGERIE

QUANTITES VENDUES
A ‐ CA TOTAL
% DU TOTAL

B ‐ COUT DE PRODUCTION
C – MCV (=A‐B)

TOTAL
353 610
11 857,7

16,7%

19,2%

17,8%

1 079,6

802,8

1 882,4

F ‐ COUTS FIXES EN % DU CA (=E/A)

16,5%

12,3%

15,9%

G ‐ RESULTAT NET (=C–E)

13,5

219,2

232,7

H ‐ TAUX DE MARGE NETTE (=G/A)

0,2%

4,1%

2,0%

D ‐ TAUX DE MARGE BRUTE (=C/A)

E ‐ COUTS FIXES

La rentabilité de la ligne lingerie est proche de 0, celle des maillots de bain est de 4,1% car :
•

le taux de marge brute est plus élevé de 2,5 points

•

les coûts fixes sont inférieurs de 2,3 points

Hypothèse fermeture magasin Paris
AVANT
FERMETURE

APRES
FERMETURE

CA

11 857,7

11