analyse bilan
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40 – Analyse bilan
Claude Terrier
19/12/2012
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Pérennisation de l’entreprise
Auteur : C. Terrier; mailto:webmaster@btsag.com ; http://www.btsag.com
Utilisation: Reproduction libre pour des formateurs dans un cadre pédagogique et non commercial
40 – Analyse du bilan
Concepts clés
Actif
Immobilisé
300 000
Actif circulant
400 000
Trésorerie 100
000
Passif
Immobilisé
500 000
Fond de roulement
200 000
Passif circulant Besoin fond roulement
100 000
300 000
Définitions
Bilan fonctionnel : Le bilan fonctionnel est un bilan simplifié dans lequel les ressources et les emplois sont classés par fonction : fonctions financement, investissement et exploitation.
Actif circulant : L'actif circulant d'une entreprise est constitué des actifs détenus par l'entreprise et destinés à ne pas y rester durablement, c'est-à-dire moins d'un exercice comptable.
Passif circulant : Passifs exigibles à moins d'un an. On y retrouve les dettes fournisseurs, les dettes de court terme, les dettes de long terme arrivant à échéance, les dettes fiscales et sociales.
Fond de roulement : Le Fonds de roulement est l'excédent de capitaux durables, par rapport aux emplois durables, utilisé pour financer une partie des besoins d’exploitation ou BFR.
Besoin en fond de roulement : Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) représente le décalage de trésorerie provenant de l'activité d’exploitation de l'entreprise Stockage, crédit client et fournisseur).
Trésorerie : La trésorerie est constituée par l'argent disponible en caisse ou en banque. Il résulte d’un excédent de fond de roulement par rapport au besoin en fond de roulement
Plan du chapitre
Durée : 4 h
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Réflexion 1 (5’)
Vous envisagez de vous acheter une voiture dont le prix est de 10 000 €. Vous pensez utiliser cette voiture 4 ans avant de la changer. Vous disposez de 3 000 € en liquide. Pour