Comptabilité

Pages: 30 (7456 mots) Publié le: 23 mai 2013
PROGRAMME

INTRODUCTION…………………………………………………………………………….2

I- LES SPECIFICITES DES ACTIVITES BANCAIRES…………………………...…….5
I.1 LA « SENSIBILITE » DES ACTIVITES BANCAIRES AU TRAVERS DE
L’ANALYSE DES BILANS AGREGES…………………………………………………5
I.2 LES RISQUES BANCAIRES : TYPOLOGIE ET DEFINITIONS..………….…………19

II- LES GRANDS PRINCIPES DE LA REGLEMENTATION BANCAIRE ……..…...27
II.1 LE CONTROLEPAR LES RATIOS DIT « PRUDENTIELS »………………………..30
II.2 LES INNOVATIONS DU C.R.B.F 97.02 BALE II- Mac DONOUGH………………..35
II.3 LA PROBLEMATIQUE DE L’APPLICATION DES NORMES I.A.S……..…………37

III- LA PLACE DE L’AUDIT DANS LE DISPOSITIF DE PILOTAGE/CONTROLE
DES BANQUES…………………………………………………………………………42
III.1 LE SYSTEME DE CONTROLE INTERNE…………………………………………...42
III.2 L’ORGANISATION DES NIVEAUXDE CONTROLE DANS LE GROUPE
C.M-C.I.C……………….………………………………………...……………………50

IV- EXEMPLES D’APPLICATION DE LA DEMARCHE D’AUDIT BANCAIRE ….56
IV.1 ANALYSE DES BILANS BANCAIRES SIMPLIFIES……………………………….58
IV.2 SPECIFICITE DE L’AUDIT DES ACTIVITES DE MARCHE………………………60
IV.3 AUDIT D’UN RESEAU D’AGENCES………………………………………………..62
ANNEXES…………………………………………………………………………………....64
INTRODUCTION
Leprésent programme du « MASTER- A.C.S.I » s’inscrit dans le cadre des réformes internationales relatives aux réglementations et activités bancaires issues de l’application des normes prudentielles de gestion des systèmes nationaux et internationaux d’échange.
Le programme est composé de quatre parties.
La première concerne les spécificités des activités bancaires du fait, d’une part, de leursensibilité à cause de la réglementation bancaire, du rôle économique des banques , des spécificités de la comptabilité bancaire et les obligations qui en découlent : les normes, les obligations et les contrôles comptables, et d’autre part, des différents risques ( risques majeurs et les autre risques ) et le processus de leur gestion .
Pour la seconde partie, elle est axée sur les grands principes de laréglementation bancaire suite à la démarche de la mise en place progressive des recommandations du comité BALE II et notamment le contrôle par les Ratios Prudentiels, et les deux dispositifs. Parmi ceux-ci, on retrouve le règlement CRBF 97-02 sur le contrôle interne et ses innovations, ainsi que la problématique de l’application des normes IAS.
La troisième partie est plus pratique étant donnéqu’elle détermine d’une part, et d’une manière générale la place de l’audit dans le dispositif du pilotage et de contrôle des banques et d’autre part , de manière précise , le cas unique de l’organisation des niveaux de contrôle dans le groupe C M- C I C .
Enfin, la dernière partie, est très pratique dans la mesure où elle concerne trois exemples d’application de la démarche d’audit bancaireavec une introduction pour les trois aspects généraux applicables à tous les exemples ( plan d’audit , travail de qualité et méthodologie du déroulement d’une mission ) . Les trois exemples constituent les missions spécifiques les plus répandues : l’analyse des bilans simplifiés, l’audit des activités de marchés et l’audit d’un réseau d’agence.


PREMIERE PARTIE


I- LES SPECIFICITES DESACTIVITES BANCAIRES……………………..………….5

I-1- LA SENSIBILITE DES ACTIVITES BANCAIRES AU TRAVERS DE
L’ANALYSE DES BILANS AGREGES

INTRODUCTION  : BILAN AGREGE (BILAN SIMPLIFIE)…….………...…..….5

I-1-1- SPECIFICITES DE L’ACTIVITE BANCAIRE……………………………...……..7

I-1-1-1- REGLEMENTATION BANCAIRE……………………………………………….7

– CARACTERISTIQUES……………………………………………...7– ORGANISATION DE LA PROFESSION BANCAIRE….………...8

– LES DIFFERENTES CATEGORIES………………………….……9

I-1-1-2- ROLE ECONOMIQUE DES E.C………………………………………………..10

I-1-1-3- SYSTEME BANCAIRE MAROCAIN……………………………………….…..11

– LA REGLEMENTATION BANCAIRE……………………….…...11


– INNOVATIONS DE LA NOUVELLE LOI………………………..11

– LA STRUCTURE DU SYSTEME...
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