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Comptabilité génrale l1

7262 mots 30 pages
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Chapitre 3 : La trésorerie
1. Les modes de règlement 2. Les effets de commerce 3. La gestion de trésorerie 4. L’état de rapprochement bancaire

03/03/2009

Comptabilité Générale ULP - Licence 1

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Les moyens de paiement
Règlement immédiat / différé Moyens de règlement :
Les espèces Le chèque Le virement Le prélèvement

03/03/2009

Comptabilité Générale ULP - Licence 1

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Les règlements en espèces
Pièce de caisse : document interne à l’entreprise constatant un encaissement ou un règlement en espèces mouvements du compte 53- caisse (solde débiteur ou nul)

Utilisation : transactions commerciales < 750 € paiement de salaires < 1500 €

53- Caisse Débit Crédit Entrées d’espèces Sorties d’espèces

03/03/2009

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Les règlements bancaires
Le chèque :
C’est un écrit par lequel une personne (le tireur) qui a des fonds chez un banquier (le tiré) lui donne ordre de payer une somme d’argent au profit d’une personne désignée (le bénéficiaire)

Le virement bancaire :
C’est un écrit par lequel une personne (le tireur) qui a des fonds chez un banquier (le tiré) lui donne ordre de prélever et transférer une somme d’argent sur le compte d’une autre personne (le bénéficiaire)

Le prélèvement automatique :
C’est un virement permanent au profit d’une personne déterminée
03/03/2009 Comptabilité Générale ULP - Licence 1 5

Les règlements bancaires
512- Banque Débit Crédit Dépôt d’espèces Retrait d’espèces Encaissement de chèques Emission de chèques Réception de virement Ordre de virement

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Les effets de commerce
Effet de commerce :
Instrument de paiement et de crédit L’effet à payer est une dette avec engagement de payer pour le client L’effet à recevoir est une créance mobilisable pour le fournisseur

Comptabilité du fournisseur
413 411 Clients- effets à recevoir Clients 1000 1000 401 403

Comptabilité du client
Fournisseurs

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