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Corrige Cas Everbat

1276 mots 6 pages
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CORRIGÉ ÉPREUVE E4

DOSSIER N°1 : GESTION COMPTABLE (33 points)

Opérations courantes

1. Enregistrement des deux factures d’achat

Dossier :
OLI

N° de compte

Montant

Général
Tiers

Débit
Crédit

20/12/13
ACH
607200 Facture n°12-1001
175,75

607300

427,50

445661

9,67

445662

83,79

401000
401MEDI

696,71

22/12/13
ACH
607102 Facture n°12/56
3 425,00

401000
401TERR

3 425,00

22/12/13
ACH
445661 Facture n°12/56
188,38

Ou OD
445200

188,38

2. Enregistrement de la feuille de caisse

Dossier :
OLI

N° de compte

Montant

Général
Tiers

Débit
Crédit

31/12/13
CAI
530000

1 368,85

580200

7 336,80

580300

14 673,60

707100

22 516,05

707200

315,30

707300

547,90

31/12/13
CAI
108000

300 ,00

626000

5,60

580100

900,00

530000

1 205,60

B) Opérations d’inventaire

1. Mettre à jour le stock de produits dérivés et sa dépréciation

 en calculant la dépréciation nécessaire du stock au 31/12/13 :
Pour les becs-verseurs : (9,5 – 8) x 100 = 150 €
Pour les cuves inox et les huiliers inox : aucune dépréciation nécessaire car la valeur actuelle est supérieure au coût d’achat

 en présentant toutes les écritures nécessaires au 31/12/2013
Dossier :
OLI

Montant

Débit
Crédit

31/12/13
OD
603730
Annulation Stock initial
1 684,50

373000

1 684,50

31/12/13
OD
397300
Annulation dépréciation sur stock initial
266,00

781730

266,00

31/12/13
OD
373000
Constatation stock final
2 825,00

603730

2 825,00

31/12/13
OD
681730
Dépréciation sur stock
150,00

397300

150,00

Accepter une reprise nette de 116 € pour la dépréciation.

2. Solder le compte 471 par des écritures de régularisation
- Régularisation facture Office dépôt:
Dossier :
OLI

Montant

Débit
Crédit
31/12/13
ACH
218300
Régul. Fac. Office dépôt 11244
1 020,00

606400 129,75

445620 199,92

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