DM Bioterra

1 – TVA due | Janvier N+1 | Février N+1 | Mars N+1 | TVA collectée | 70 000*0.196 = 13 720 | 78 000*0.196 = 15 288 | 85 000*0.196 = 16 660 | TVA déductible | 27 000*0.196 = 5 292 | 33 000*0.196 = 6 468 | 32 000*0.196 = 6 272 | TVA due | 13 720-5 292 = 8 428 | 15 288-6 468 = 8 820 | 16 660-6 272 = 10 388 |

2 - Budget des encaissements Opérations | TTC | Janvier N+1 | Février N+1 | Mars N+1 | CA Janvier N+1 | 70 000*1.196 = 83 720 | 83 720 | | | CA Février N+1 | 78 000*1.196 = 93 288 | | 93 288 | | CA Mars N+1 | 85 000*1.196 = 10 1660 | | | 101 660 | TOTAUX | | 83 720 | 93 288 | 101 660 |

Budget des décaissements Opérations | TTC | Janvier N+1 | Février N+1 | Mars N+1 | Décembre N | 32 000*1.196 = 38 272 | 38 272/2 = 19 136 | | | Janvier N+1 | 27 000*1.196 = 32 292 | 32 292/2 = 16 146 | 32 292/2 = 16 146 | | Février N+1 | 33 000*1.196 = 39 468 | | 39 468/2 = 19 734 | 39 468/2 = 19 734 | Mars N+1 | 32 000*1.196= 38 272 | | | 38 272/2 = 19 136 | Salaire | | 15 000 | 15 000 | 15 000 | Charges sociales | | 15 000*0.45 = 6 750 | 6 750 | 6 750 | Autres charges | | 11 050+(14 950*1.196) = 28 930 | 28 930 | 28 930 | TOTAUX | | 85 962 | 86 560 | 89 550 |

3 - Budget de trésorerie Opérations | Janvier N+1 | Février N+1 | Mars N+1 | Trésorerie de début | - 5 000 | - 17 757 | - 22 387 | Total Encaissement | 83 720 | 93 288 | 101 660 | Total Décaissement | 85 962 | 86 560 | 89 550 | Budget de TVA | 7 585+(14 950*0.196)= 10 515 | 8 428+(14 950*0.196)= 11 358 | 8 820+(14 950*0.196)= 11 750 | Trésorerie de fin | - 17 757 | - 22 387 | - 22 027 |

TVA de Décembre N = (70 700*0.196) – (32 000*0.196) = 7585

4 – On constate que le budget des encaissements augmente ce qui est plutôt favorable pour l’entreprise mais le budget des décaissements augmente lui aussi ce qui provoque une diminution de la trésorerie de Bioterra.

5 - Budget des décaissements Opérations | TTC | Janvier N+1 | Février