APS TARTINE
Hiérarchie et interdépendance des budgets
Budget de trésorerie - Bilan et compte de résultat prévisionnels

Simulation avec la fonction « gestionnaire de scénarios » du tableur

Analyse des conditions de rupture de concours bancaires courants

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Situation d’entreprise :
Vous avez été recruté(e) par l’entreprise Tartine comme assistant contrôleur de gestion. Votre première mission est d’analyser la situation de trésorerie prévisionnelle qui inquiète vivement le dirigeant de la société. La forte croissance que connaît Tartine provoque une insuffisance chronique de trésorerie. A vous d’apprécier le degré de gravité de la situation et de proposer des solutions adaptées.

Descriptif de la situation et données prévisionnelles :
L’entreprise Tartine distribue des abris de jardin en kit qu'elle se procure auprès d'un seul fabricant. Monsieur Tartine vous demande d'établir un plan de trésorerie pour les 6 premiers mois de N+ 1.
. Ventes annuelles. 18000 unités.
. Prix de vente unitaire prévisionnel: 180 €. Il demeurera constant au cours des 6 premiers mois de l'année N+ 1.
. Taux de TVA: taux normal.
.3 catégories de clients :
- Les clients A paient à 30 jours pour 50% du montant des créances et à 60 jours pour le reste.
- Les clients B règlent à 60 jours.
- Les clients C règlent à 90 jours pour 50% du montant des créances et à 60 jours pour le reste.
. Le chiffre d'affaires mensuel se répartit ainsi: 40% pour les clients A, 40% pour les clients B, 20 % pour les clients C.
. Les achats prévisionnels sont effectués en même quantité que les ventes prévues mais avec deux mois d'avance. La marge sur coût d'achat est égale à 25% du prix de vente. Le fournisseur de marchandises est réglé à 30 jours.
. Les autres charges annuelles s'élèvent à 18000 € HT (dotations aux amortissements non comprises). Elles peuvent être considérées comme fixes et l'entreprise Tartine pratique la méthode de l'abonnement.
Elles supportent globalement un taux de