Financier
1. DIAGNOSTIC FINANCIER
2. TABLEAU DES INVESTISSEMENTS
3. TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)
4. ANALYSE RENTABILITE ET IMPACT DES INVESTISSEMENTS 1. DIAGNOSTIC FINANCIER
POINT CLE : s’assurer que les états financiers qui servent de support à l’analyse financière sont fiables et cohérents. Au besoin, demander au Chef d’Entreprise de procéder à la révision de ces comptes par un cabinet d’expertise comptable.
RATIOS
• Couverture Immobilisations Nettes par Ktaux Propres : [Capitaux Propres / Immobilisations Nettes]
• Capacité d’autofinancement (CAF) CAF = Dotation Amort/Prov. + Résult.Net
• Autofinancement (A) A = CAF – Distribution dividendes dans l’exercice (dividendes mis en paiement dans l’exercice y compris les acomptes sur dividendes).
• Endettement global (en %) [Dette Globale / Total Bilan]
• Capacité de Remboursement (en %) [CAF / Dettes à MLT]
• Fonds de roulement (FR) FR = Total Ressources Stables – Actif Immobilisé Net
• Délais de recouvrement des créances clients (en jours) [(Créances Clients / CA TTC) x 360] • Délais de règlement des dettes fournisseurs (en jours) [(Dettes Fournisseurs / Achats TTC) x 360] • Excédent de Trésorerie d’Exploitation (ETE) ETE = EBE – Variation BFR – Production Immobilisée EBE : Excédent Brut d’Exploitation BFR : Besoins en fonds de roulement • Délais de rotation des stocks (en jours) [(Stocks Mat. 1ères / Achats HT) x 360] [(Stocks Produits Finis / CA HT) x 360] • Achats Consommés / Production