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Pages: 21 (5019 mots) Publié le: 2 décembre 2013
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ANALYSE ET GESTION FINANCIERE

2012-2013

ANALYSE ET GESTION
FINANCIERE
Partie I
Ce document est destiné aux étudiants de

licence professionnelle

management des organisations de la faculté des sciences juridiques
économiques et sociales de Casablanca.

Enseignant : HICHAM EL HIMRI
UNIVERSITE HASSAN II - CASABLANCA
2012-2013
Licence professionnelle Management desorganisations 2012-2013

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ANALYSE ET GESTION FINANCIERE

Table des matières
Fiche 1 : finalités et démarche d’analyse financière
Fiche 2 : Etat des soldes de gestion du plan comptable général
Analyse du compte de résultat (CPC)
Fiche 3 : La capacité d’autofinancement (CAF)
Fiche 4 : Le bilan fonctionnel ; Plan comptable général
Fiche 5 : Equilibre financier et ratios de structure
Fiche 6 :Le besoin en financement du cycle d’exploitation et trésorerie nette
Fiche 7 : Rentabilité et effet de levier
Fiche 8 : Risque d’exploitation, risque financier, risque total, risque de faillite
Fiche 9 : Analyse des flux financiers : Tableau de financement et plan de trésorerie
Fiche 10 : Technique d’analyse financière par les ratios
Fiche 11 : Exemple de démarche d’analyse financièreLicence professionnelle Management des organisations 2012-2013

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ANALYSE ET GESTION FINANCIERE

Fiche 1
Finalités et démarche d’analyse financière
L’analyse financière doit permettre d’apprécier la situation financière d’une entreprise et ses
performance en vue de prendre des décisions d’investissement et de financement .
Cette analyse doit s’apprécier dans le temps (analyse pluriannuelle)et par rapport au secteur de
l’entreprise.
Au préalable, il faut bien comprendre l’entreprise :






Quel type d’entreprise (commerciale, industrielle, financière …) ?
Quelle activité (en terme de métiers, de clients, de produits …) ?
Quelle taille (petite, moyenne, grande, individuelle, société, groupe, holding…) ?
Quelle phase (démarrage, croissance, maturité, déclin…) ?
Liencapitalistique existant ou non (filiale de groupe) ?

Lecture rapide du bilan
Avant tout calcul il faut apprécier :















A l’actif :
Nature et importance des immobilisations ;
Degré d’obsolescence des immobilisations (amortissements/immobilisation brutes) ;
Importance des stocks (bruts et nets) ;
Importance des créances clients ;
Trésorerie actif(disponibilités)
Au passif :
Importance du capital (entièrement libéré ?)
Montant du résultat de l’exercice ;
Eventuels reports à nouveau déficitaires ;
Montant des capitaux propres ;
Importance des dettes financières par rapport aux capitaux propres ;
Concours bancaires et soldes créditeurs de banque (indiqués au pied du bilan ) ;
Dettes fournisseurs ; dettes fiscales et sociales.Lecture rapide du compte de résultat (CPC)
Avant tout calcul, il faut apprécier, au niveau du résultat net :







Produits :
Production vendue ;
Production stockée (SF-SI).
Charges :
Achat ;
Variations de stocks (SI-SF) ;
Licence professionnelle Management des organisations 2012-2013

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ANALYSE ET GESTION FINANCIERE






Charges du personnel ;
Dotations auxamortissements ;
Charges d’intérêt sur endettement ;
Impôt sur les bénéfices.

Concept à étudier




La solvabilité est l’aptitude de ‘entreprise à régler ses dettes.
La rentabilité, c'est-à-dire la capacité de l’entreprise à dégager un résultat bénéficière
compte tenu des moyens mis en œuvre.
Les risques encourus par l’entreprise et en particulier le risque de défaillance(ou cessationde
paiement).

Licence professionnelle Management des organisations 2012-2013

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ANALYSE ET GESTION FINANCIERE

Fiche 2
Etat des soldes de gestion (ESG)
Analyse du compte de résultat (CPC)
Marge commerciale
+ Production de l'exercice
(-) Consommation en provenance des
tiers
Valeur ajoutée

+Subvention d'exploitation
(-) Impôts et taxes
(-) Charges de personnel
Excédent...
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