RAPPORT DE STAGE

INTRODUCTION

- PRESENTATION DU GROUPE CREDIT AGRICOLE 6

- PRESENTATION DE LA CAISSE REGIONALE DU CREDIT AGRICOLE 9

- PRESENTATION DE LA MISSION 10

- PRESENTATION DE LA PROBLEMATIQUE 11

1. LE COMMISSAIRE AUX COMPTES AU SEIN DE LA CAISSE REGIONALE DU CREDIT AGRICOLE 13 1.1 Mission Générale ………………………………………………………… 13

1.2 Le CAC et la loi ……………………………………………………………14

1.3 Nomination d’un commissaire aux comptes …………………………….. 14

1.4 Devoirs du Commissaire aux comptes …………………………………… 15

2. REGLE D’ETABLISSEMENT ET DE CONTROLE DES COMPTES COMPTABLES A LA CAISSE REGIONALE DU CREDIT AGRICOLE 17 A) PROCEDURE GENERALE 2.1 Champ d’Application de la Procédure …………………………………. 17

2.2 Rôle des Operationels pour une correcte justification des comptes …….. 18

2.3 Contrôle au premier degré du Responsable Hiérarchique …………… … 19

2.4Contrôle au deuxième degré – Premier niveau du service comptabilité générale …………………………………………………………………….…. 20

2.5 Contrôle de deuxième degré – Deuxième niveau du contrôleur comptable permanent ………………………………………………………………………20

B) APPLICATION DE LA PROCEDURE A LA BANQUE

2.6 Sur le logiciel COBALT …………………………………………….……. 21

2.7 Sur les imprimés – document excel ………………………………………. 34

C) SUIVI DE LA PROCEDURE ET RISQUES ENCOURUS EN CAS DE NON RESPECT Synthèse réalisée par le contrôleur permanent …………………………41

CONCLUSION……………………………………………………… ……………… 42

TABLES DES MATIERES