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la comptabilit bancaire Facult poly benimellal

2560 mots 11 pages
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Université Sultan Moulay Slimane
Faculté Polydisciplinaire -Béni-Mellal-

Licence professionnelle "Métiers de la Banque »

Module : la comptabilité bancaire

Pr: MARZOUGUI Mohamed

Université Sultan Moulay Slimane
Faculté Polydisciplinaire -Béni-Mellal-

Licence professionnelle "Métiers de la Banque »
Module : la comptabilité bancaire

1 le fonctionnement du compte bancaire
Les différent moyen de paiement
L’ensemble des placements bancaires et financiers
Les différents crédits et leurs garanties
Les risques dans la relation bancaire

2 le cadre comptable bancaire
La réforme comptable bancaire
Les dispositions comptable bancaires
La présentation comptable bancaire
Le reporting réglementaire

3 les états de synthèse
Le bilan bancaire
L’hors bilan
Le compte de produits et charges bancaire

Le compte bancaire
Qu’est ce qu’un compte bancaire ?
Le compte peut être défini comme un contrat conclu entre le client et la banque et qui repose sur la volonté expresse des deux parties.
Il sert à enregistrer les encaissements et les décaissements réalisés par le banquier pour le compte de son client.

Le compte bancaire
• Compte de dépôt

• Ou compte chèque. Compte bancaire servant à enregistrer les encaissements et les décaissements réalisés par le banquier pour le compte de son client. Il permet également la délivrance et l'utilisation d'un carnet de chèque et éventuellement d’une carte bancaire.. Le compte bancaire
Compte courant
Compte ouvert entre le client et son banquier, qui conviennent de faire entrer toutes leurs créances et dettes réciproques de manière à ce quelles soient réglées immédiatement par leur fusion dans un solde disponible dans certaines conditions, mais non exigibles avant la clôture du compte.
Ce compte se confond souvent dans la pratique avec le compte de dépôt. Généralement, on parle de compte-courant lorsque le client est un commerçant ou une personne morale.

Le compte chèque

Les formes du compte chèque :

Le compte chèque peut prendre l’une

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  • stge
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    J’ai ensuite fais les rapprochements bancaires grâce aux relevés reçus chaque mois de la banque. Je l’ai tout d’abord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement d’un rapprochement bancaire. Je coche dans le grand livre des comptes chaque montant correspondant à un autre montant dans les relevés bancaire et remises de chèques.….

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    Procédure La cliente assigne la banque en responsabilité en vue d’être indemnisée des intérêts de ses titres, auxquels elle n’a pu avoir accès pendant un an, à cause de l’incendie. La Cour d’appel condamne la banque qui est responsable La banque forme un pourvoi en cassation.….

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  • La gestion des banques marocaines
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    La comptabilité bancaire se diffère de la comptabilité des entreprises en raison de la sensibilité de l’activité bancaire. La structuration bilancielle des banques dévoile une présence intensive de l’endettement au niveau de leurs capitaux propres. Dans le même sens BOUSSAADA (2012) confirme que les banques se distinguent des autres firmes par un niveau important d’endettement. La problématique qui se pose entre les rouages du passif et d’actif du bilan, c’est que le passif est constitué principalement des dépôts des clients et qui doivent être disponibles suite à la demande des dépositaires tandis que les actifs sont en général sous forme de crédits à moyen et long terme. La raison derrière le retrait des dépôts par les créanciers de la banque peut voir le jour à cause d’une information sur la qualité des actifs de la banque ou par une perte de confiance dans le système bancaire d’un pays.….

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  • La pratique marketing dans les banques marocaines
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    Ceci explique la grande vague de fusion, d'absorption et de rapprochement que connaît le secteur de part le monde, car les banques vont devoir se livrer à une concurrence acharnée et féroce. C'est dans ce souci de mondialisation qu'apparaît le rôle essentiel pour la survie et le développement que joue le marketing bancaire. Au Maroc et pendant de nombreuses années, les banques sont restées à l'écart de toute dynamique stratégique. Cette absence de comportement stratégique trouve son explication dans la nature du système bancaire marocain, qui a pour longtemps été un marché de nature anticoncurrentiel, fortement réglementé et relevant de l'essentiel de la puissance publique, aussi bien en termes de détention du capital qu'en….

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  • Correction de TD
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    Ainsi le banquier n’a pas à s’interroger sur le point de savoir si son client est propriétaire de l’argent retiré ou déposé et il n’encourt aucune responsabilité en faisant fonctionner normalement le compte. Bien au contraire, il engagerait sa responsabilité s’il perturbait le fonctionnement de ce compte (refuser ou donner de l’argent à l’époux titulaire) Cass. 1e civ. 8 juillet 2009 cf.….

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    Analyse de l’activité : Pour faire plus simple, le rapprochement bancaire sert à vérifier la concordance qufil peut exister entre les deux comptes (comptable et bancaire) Il peut arriver qufil y ai des erreurs provenant de la banque telles que : → Chèque émis par le CE mais non encore présenté par son bénéficiaire ; → remise de chèques ou d’espèces effectuées en fin de période et n’apparaissant pas encore sur le relevé → Frais facturés à tord (souvent les frais sont facturés de façon automatique et il faut réclamer le remboursement si des conditions plus avantageuses ont été négociées) → Prélèvement effectués à tord (rare mais possible) →erreur sur un montant : virgule mal placée, inversion de chiffres (rare mais possible), etc… Il peut aussi arriver que les fautes proviennent du comptable telles que : → prélèvement direct sur le compte bancaire non comptabilisé : frais justifiés, prélèvement automatique, etc… → virement reçu directement non comptabilisé →erreur sur un montant comptabilisé : virgule mal placée, inversion de chiffres, etc… → dépense ou recette comptabilisée deux fois. Le rapprochement bancaire sert à détecter des oublis dfenregistrements, des frais bancaires, des cotisations, des agios, des erreurs comptables ainsi que des décalages dfenregistrement.….

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    et de change, prêter de l'argent, intervenir sur les marchés financiers pour son compte ou celui de sa clientèle et plus généralement se charger de tous services financiers. Le consommateur bancaire peut être une personne physique (les particuliers) ou morale (entrprise, association…) qui souscrit à un ou plusieurs services offerts par la banque. 2- Relation banque-consommateur La concurrence dans le secteur bancaire est probablement l’une des plus importantes qui soit.….

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    Mais les banques peuvent refuser l’ouverture du compte pour une personne (client de mauvaise tenue, son inconduite notoire, un passé orageux, une interdiction bancaire,…). En cas de refus d’ouverture du compte, le postulant peut s’adresser à Bank Al Maghrib qui désigne une banque pour lui ouvrir un compte et d’assurer les services bancaires de bases suivants Droit au Compte bancaire  L’ouverture, la tenue et la fermeture du compte; ….

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