La gestion prévisionnelle de trésorerie

1123 mots 5 pages
8 Chapitre VIII : Le budget de trésorerie
Le budget de trésorerie est le budget de synthèse des autres budgets.
I. Définition et utilités du budget de trésorerie
1. Définition :
Le budget de trésorerie peut être défini comme une méthode analytique de prévision consistant en un découpage dans le temps (mois, trimestre, semestre ou années) des encaissements et des décaissements, c'est-à-dire des entrées et des sorties d'argent sur les charges et les produits générés par les différents budgets étudiés précédemment.
2. Utilités :
Dans le contexte de la gestion budgétaire, le budget de trésorerie doit répondre impérativement à certaines obligations :
* Déterminer mois par mois les encaissements et les décaissements en vue de mettre en évidence les mois ou il y a risque d'insuffisance de liquidité afin de prévoir les moyens de financement nécessaires ;
* Déterminer la situation financière prévisionnelle de l'entreprise grâce au solde au solde de fin de période budgétaire.
II. Elaboration du budget de trésorerie
Pour élaborer un budget de trésorerie, certaines informations sont strictement nécessaires :
* Le bilan de l'exercice précédent ;
* Les différents budgets approuvés de l'exercice en cours ;
* Les encaissements et les décaissements non courants, qui ne sont pas prévu dans un budget précis.
Dans la pratique, le budget de trésorerie est précédé par trois budgets préparatoires :
* Le budget des encaissements ;
* Le budget des décaissements ;
* Le budget de la TVA.
La différence entre le budget des encaissements et le budget de décaissements (y compris le budget de TVA) constitue le budget de trésorerie.
1. Le budget des encaissements :
Le budget des encaissements (ou recettes) comprend notamment :
* Les ventes au comptant (TTC) prévues mensuellement,17(*)
* Les règlements des clients relatifs aux ventes à crédits,
* Les acomptes prévisionnels versés par certains clients,
* Les règlements de tiers se portant acquéreurs des immobilisations

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