LE BILAN DES BANQUES ET LA GESTION DES RISQUES….
Introduction
Les accords de Bâle ont pour objectif de recommander aux banques de structurer leur bilan d'une certaine façon. Le ratio à respecter, appelé ratio McDonough (anciennement ratio Cooke), que nous allons décrire plus bas, ne fait pas directement force de loi mais est transcrit par les autorités de régulation dans les réglementations locales.
En Europe c'est la communauté européenne qui se charge de faire appliquer les recommandations du comité de Bâle, via la CAD (Capital Adequacy Directive). 1.Qu'est-ce que le bilan d'une entreprise ?
Le bilan d'une entreprise se décompose schématiquement de la façon suivante :
· Au passif figurent les sources de financement : o Capitaux o Dettes à plus ou moins long terme ·
· A l'actif figure tout ce que l'entreprise possède : o Les immobilisations corporelles (immeubles) et incorporelles (participations dans d'autres sociétés) o Les stocks o Les créances
Le bilan est présenté de telle sorte que Total Actif = Total Passif.
Les capitaux propres sont l'ensemble des ressources " courant le risque " de l'entreprise, c'est-à-dire celles qui ne seront en principe remboursées qu'avec la liquidation de l'entreprise (fonds propres), ou celles qui ne doivent être remboursées qu'à très longue échéance (quasi-fonds propres).
L'actif net est quant à lui égal à l'ensemble des avoirs de l'entreprise diminué de l'ensemble de ses engagements réels ou potentiels :
Actif net = Actif immobilisé + Actif circulant et financier - ensemble des dettes
La solvabilité d'une entreprise, quelle qu'elle soit, est sa capacité à rembourser l'intégralité de ses engagements en cas de liquidation totale. Elle dépend donc de la qualité de ses actifs, et plus particulièrement de la facilité avec laquelle ceux-ci peuvent être liquidés, et du montant de ses engagements (dettes)
Comme Actif = Passif
Capitaux propres + Dettes = Actif immobilisé + Actif circulant et financier