Methodologie d'audit
Après vous être entretenu sur le terrain avec les différents acteurs de la gestion de la paie de l’entité de Melun, vous avez détaillé la procédure de saisie des feuilles de temps et des bons de travail et synthétisé ces informations dans le logigramme joint. Les feuilles de temps répertorient par salarié et par jour les heures de travail réalisées par ces salariés. Les bons de travail correspondent à des opérations d’atelier. Ils permettent de noter pour un produit fabriqué les différents temps passés par les salariés à la fabrication de ce produit. Construisez le programme de test qui vous permettra de vous assurer que les contrôles présents dans la procédure sont effectivement mis en oeuvre. Pour cela, vous indiquerez l’objectif d’audit, la source de la preuve d’audit (en fonction de la qualité de la preuve recherchée) ainsi que la technique d’audit utilisée.
Logigramme détaillé
Contrôle de gestion validation Services opérationnels validation Fonction RH Fonction informatique
bons de travail
feuilles temps salariés
rapprochement des heures travaillées
MAJ fichier salarié
fichier maitre salariés
bons de travail
feuilles temps salariés total des données à traiter rapport de saisie
préparation du traitement par lot
saisie
rapprochement totaux saisie
Formation © IFACI
V2.0MET
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audit interne
3- Travail sur le terrain (partie 2)
PROGRAMME DE TESTS Manuel / Automatique Tests de corroboration Toutes les feuilles de M temps Fréquence Objectif d’audit Technique d’audit Source (Fiabilité) Étendue (Suffisance)
Objectif de CI
Responsable
1- Validité: ne saisir que Service paie
les feuilles de temps
de la fonction
Formation © IFACI
Toutes les feuilles de temps M Toutes les feuilles de M temps
validées par la
RH
hiérarchie (heures
travaillées)
2- Exactitude: ne saisir
Service paie
que les feuilles de
de la fonction