procédure comptable

4553 mots 19 pages
MANUELLE DE PROCEDURE
I-IDENTIFICATION DE L’ENTREPRISE .............. est une société a responsabilité limite au capital de ...............DH, créée en .............. et ayant pour principale activité : marchand de matériaux de construction import export fabrication d’objet en ciment ou autres matériels bâtiment. Le staff dirigeant est constitué comme suit : Mr ........................ Directeur général II - RAPPEL DES PRINCIPES DE CONTROLE INTERNE 2.1 Séparation des fonctions La comptabilité a une dimension matérielle : elle résulte de toute une série d'enregistrements qui représentent des opérations multiples. La fiabilité d'une comptabilité dépend du système et des procédures de contrôle interne. Les objectifs du contrôle interne sont les suivants : - Prévenir les erreurs et les fraudes ; - Protéger l'intégrité des biens et des ressources de l'entreprise ; - Gérer rationnellement les biens de l'entreprise ; - Assurer un enregistrement correct en comptabilité de toutes les opérations. La réalisation de ces objectifs se fera notamment par la séparation des tâches. Quatre fonctions peuvent être distinguées au sein d'une entreprise : - Fonction de décision ; - Fonction de conservation du patrimoine (personnes ayant à leur charge la conservation ou l'entretien des immobilisations, des stocks, du disponible) ; - Fonction se rapportant à la comptabilité (enregistrement des flux qui affectent les biens de 'entreprise, des correctifs d'inventaire, et établissement des états financiers) ; - Fonction de contrôle. La distinction de ces fonctions est fondamentale sur le plan du contrôle interne parce qu'une séparation des tâches (impossibilité de cumuler deux de ces fonctions) permet de réaliser un autocontrôle efficace. 2.2 Définition des fonctions L'affectation des tâches à chaque personne doit être claire et précise. Cette définition comprend : La description de la place qu'occupe l'intéressé dans l'entreprise, ses attributions et responsabilités, l’origine des

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