Introduction – Présentation

Du 3 au 28 janvier 2011, j’ai effectué ma quatrième période de stage dans le cabinet d’expertise comptable Denis FERRÉ situé au 278, avenue Alphonse Daudet à Biscarrosse (40).

Cet expert comptable à deux cabinets, l’un situé en Guadeloupe, l’autre situé à Biscarrosse. Il travaille donc, les deux premières semaines du mois en Guadeloupe et les deux autres semaines à Biscarrosse.
La cadre comptable quant à elle, travaille en Guadeloupe que les deux premières semaines tous les deux mois.

Le cabinet de Biscarrosse à était crée en 2006 et celui de Guadeloupe en 1992. Ces deux cabinets ont pour activités la comptabilisation des PME Guadeloupéennes, Biscarrossaises mais pas uniquement. Il ya des clients venant de la région parisienne ou autres.

Pendant ces quatre semaines de stage, les tâches qui m’ont étaient confié sont : * La comptabilisation des factures d’achats, des chèques, ainsi que des caisses, * La comptabilisation des relevés bancaires, * Le rapprochement bancaire, * Le lettrage, * L’archivage, … Introduction – Développement

J’ai fais le choix de vous présenter comme sujet le rapprochement bancaire, car c’est ce qui me semblait le plus intéressant à vous présenter et c’est celui qui m’a beaucoup plu et que c’est un contrôle primordiale pour voir si l’on ne fait pas d’erreur.

Le but du rapprochement bancaire est d’amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier le lien des deux comptes (compte banque et extrait de compte). Cela va permettre de justifier les différences de soldes. Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrer) les opérations déjà enregistrées dans la société et à la banque afin de faire apparaître des écritures isolées, c'est-à-dire enregistrées uniquement par la banque ou l'établissement.

I.LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE a) Le principe A une date donnée (exemple : fin septembre) le solde du