Système de vente

5128 mots 21 pages
profession
CONTRÔLE INTERNE
Vente
ACHAT w Gestion du matériel ans le cadre du projet “Contrôle interne”, la sous-commission du même nom de l’IEC, a étudié w trois processus principaux qui sont présents dans une entreprise moyenne et forment un tout, à
PRODUCTION
savoir: w Gestion de la distribution w Vous trouverez ci-dessous un aperçu schématique des processus traités:
VENTE

1. INTRODUCTION

D

Schéma 1. Aperçu schématique des processus d’affaires

30

ACCOUNTANCY

& TAX

profession
La mise en lumière du problème du contrôle interne du point de vue des processus d’affaires ("business processes"), était une option volontaire de la Sous-commission. Elle a procédé comme suit:
1. définir les processus et sous-processus d’affaires;
2. déterminer et analyser les objectifs d’exploitation spécifiques de chacun de ces processus (résultats escomptés ou “output”);
3. indiquer les risques qui constituent une menace à l’atteinte des objectifs d’exploitation et l’impact de ces risques
(importance et probabilité qu’ils se concrétisent);
4. définir des mesures pour une bonne “gestion des risques”.

Dans la lignée des articles sur l’“achat” et la “production”
(Accountancy & Tax numéros 2000/4 et 2001/1), nous reproduisons cette fois les conclusions de la Sous-commission concernant le processus d’affaires “vente”. Vous trouverez ciaprès l’analyse de certains risques qui peuvent faire obstacle au bon déroulement du processus d’affaires en question, ainsi que des propositions de procédures de contrôle pour éviter de tels risques ou, si un risque venait tout de même à se concrétiser, pour réduire son impact au maximum. Il est important de garder à l’esprit que la Sous-commission ne recherche pas l’exhaustivité et que chaque entreprise, en fonction de la réalisation de ces objectifs spécifiques, doit examiner quels risques sont pertinents dans sa situation.

Schéma 2. Schéma détaillé pour la procédure de vente, avec indication des

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