L'impact de l'activité saisonniere sur la gestion de tresorerie

762 mots 4 pages

Informatique

Dossier n° 4

L'Analyse Financière

Chap. 1

L'Analyse du bilan

1

Fiche d'information

FR , BFR & Trésorerie
Il est primordial de maîtriser l'équilibre entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement afin de maîtriser la trésorerie. La survie de l'entreprise passe par sa solvabilité pour éviter les risques de cessation de paiement. Composition du bilan : actif / passif Le bilan comptable se décompose en 2 parties : actif et passif. L'actif du bilan, c'est ce que l'entreprise possède. Il se compose de 2 parties : l'actif immobilisé l'actif circulant Le passif du bilan se compose de deux parties : les capitaux permanents le passif circulant ACTIF du BILAN Actif immobilisé net Incorporel Corporel Financier Actif à court terme (valeurs d'exploitation, créances commerciales | Autres créances Trésorerie actif

Actif circulant

Actif immobilisé + actif circulant = capitaux permanents + dettes à court terme PASSIF du BILAN Capitaux permanents Passif circulant Capitaux propres (capital social, Réserves) Dettes à long terme passif à court terme (dettes commerciales et autres dettes) Trésorerie passif

Ressources propres = capitaux propres = capital social + réserves Ressources stables = capitaux permanents = ressources propres + dettes à long et moyen terme Fonds de roulement Le FR est la différence entre les capitaux permanents et les immobilisations nettes. Il sert à financer les éléments d'actif. Le FR est un indicateur d'équilibre financier de l'entreprise selon la règle traditionnelle. Mais l'interprétation de la notion du FDR dépend de l'activité, de l'environnement et de la fluctuation saisonnière de l'entreprise.

JL Michel - FI FR et BFR.doc - mars-04

Informatique

Dossier n° 4

L'Analyse Financière

Chap. 1

L'Analyse du bilan

2

Fiche d'information
Haut de bilan Immobilisations Autres valeurs immobilisées FR Capital social Réserves Dettes à long terme

Bas de bilan Valeurs d'exploitation

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ACTIF | BILAN au 31/12/2010 | PASSIF | Actif immobilisé : ImmobilisationActif circulant : | | Capitaux Propres : Capital BénéficeDettes : | 36 000 4000 | * Total ACTIF | | * Total PASSIF | | Le Compte de Résultat de l’année 2010 (avant prise en compte des operations d’inventaire) : Au cours de l’année 2010, l’entreprise a réalisé un chiffre d’affaires s’élevant à 80 000 €.….

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AMPHI 3 ANALYSE FINANCIERE
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Le bilan comptable, rappel : Actif Brut Amortissement Net Actif immobilisé Actif circulant Compte de régularisation Total actif Actif immo financier :….

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Marketing
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Procéder aux différents retraitements pour établir le bilan financier. 3. Présenter le bilan financier et le bilan condensé. 4. Calculer le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement d’exploitation et hors exploitation et la Trésorerie nette.….

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Lexique termes comptables
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Lexique des principaux termes comptables A ACTIF Un actif est un élément identifiable du patrimoine ayant une valeur économique positive pour l’entité, c’est-à-dire un élément générant une ressource que l’entité contrôle du fait d’événements passés et dont elle attend des avantages économiques futurs. (Extrait PCG) L’actif brut correspond à la valeur d’acquisition (éventuellement réévaluée) des biens considérés, l’actif net à leur valeur d’acquisition diminuée des amortissements et des provisions pour dépréciation.….

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Rapport de stage al omrane
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Le rapport ci après est le passage du bilan comptable au bilan financier avec une analyse de la situation de l’endettement et l’analyse de la structure financière. Introduction Depuis plus de deux décennies, la production de logements n’a jamais pu satisfaire la demande en la matière. Ceci a contribué à la constitution et à l’accumulation d’un déficit d’une année à l’autre ; qui s’est traduit par la prolifération des….

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Annalyse financière p1
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PARTIE 1 Lecture financière des comptes d’une entreprise Chapitre 1 Lecture financière du bilan A. Justification et établissement du bilan fonctionnel Il est nécessaire de retrouver les bilans de la liasse fiscale pour établir un bilan fonctionnel qui sera adapté à l’analyse financière. Le bilan financier fait apparaitre les grandes fonctions de l’entreprise et les indicateurs clés. Actifs immobilisés = indicateurs stables Capital + dettes financières =….

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Lebert
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Ici en 2004 et 2005, la trésorerie est excédentaire. Ce qui apparaît comme très positif est que la trésorerie diminue de plus de 50% en 2005. Cette situation financière parait seine. La trésorerie n’est-elle pas trop excédentaire ? En 2005, la trésorerie correspond à 1,03% du chiffre d’affaires, la situation financière de la société est donc très proche d’une situation très seine.….

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Exercice 1
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Tableau récapitulant les retraitements et les reclassements du bilan comptable pour passer au bilan fonctionnel Eléments Actif immobilisé Actif circulant Trésorerie actif Capitaux propres Dettes de financements Passif circulant Trésorerie passif Totaux comptables 6224 3465 100 4870 1476 1085 278 Amort et prov +2080 PRO -60 -60 ECA -14 +14 Provision pour risque 16-4.8 =….

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Bilan fonctionnel
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INTRODUCTION Procéder à l'analyse financière du bilan d'une entreprise nécessite de retraiter le bilan comptable de manière à présenter les différents éléments du bilan en fonction de leur degré d'exigibilité ou de leur degré de liquidité. Un tel retraitement permet en outre d'identifier différents sous-ensembles à l'actif et au passif qui serviront de base à l'analyse de l'équilibre financier de l'entreprise. 1/ LE PASSIF DU BILAN FONCTIONNEL Le passif d'un bilan fonctionnel se décompose en trois parties qui sont classées par ordre croissant selon leur degré d'exigibilité.….

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Débuter la comptabilité
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• les immobilisations financières (titres immobilisés, dépôts et cautionnements versés, prêts...) L’actif circulant est constitué de biens destinés à se renouveler rapidement lors du cycle d’exploitation (achats, ventes ,encaissements, paiements). L’actif circulant comprend notamment disponibilités en caisse ou en banque. 1.2 – Le passif du bilan Le passif du bilan décrit l’origine des ressources qui permettent à l’entreprise d’être propriétaire d’un patrimoine. les stocks, les créances sur les clients, les Page 1 sur 6 Leçon : Principes de comptabilité – synthèse écrite….

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Sssoooooo
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1 ERE PARTIE : Le BILAN - DIAGNOSTIC 1.1 LE BILAN Pour présenter le bilan de la situation, il faut se placer à différents niveaux : 1.1.1 S'il s'agit d'un produit d'une marque ou d'un service L’analyse peut s’articuler autour des paragraphes suivants : • l’annonceur ou l'entreprise : - son histoire (son ancienneté), ses activités, son organisation, - sa situation financière, - son personnel - sa place sur le marché, son évolution, - la stratégie suivie - sa notoriété, son image • la marque ou les marques: évocation, image, notoriété • le produit ou les produits ou le service : - caractéristiques techniques, atouts faiblesses - les ventes : importance, évolution, saisonnalité, répartition géographique - stratégie marketing adoptée: pull, push indifférenciée, concentrée, spécialisée • autres éléments du mix : - le prix : quelle est la politique adoptée (écrémage, pénétration, alignement...) comparer aux prix pratiqués par les concurrents - la distribution :….

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Philo
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et les éléments passifs (ressources) qui ont permis de les financer (capitaux propres, dettes sur emprunt et autres dettes).Le bilan est équilibré, le total de l’actif (partie gauche) est égal au total du passif (partie droite). | Bilan financier | Bilan comptable reconstruit pour que les postes de l'actif soit classés par ordre de liquidité croissante et que les postes du….

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fiche activité
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L’ACTIVITE : CAS LUDOBOIS Durée : 12 heures Objectifs de l’activité : Analyse financière (SIG, bilan fonctionnel, ratios) Choix de financement d’un investissement Optimisation de la gestion de la production Finalisation et interrogation d’une base de données Contexte de l’activité : Vous effectuez un stage au service comptable de la S.A.R.L. LUDOBOIS, une entreprise d’ébénisterie familiale située en Alsace qui fabrique des meubles de qualité pour les particuliers….

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Diagnostic
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opérations de l’entreprise - ETIC Etat des Informations Complémentaires Dr. Charaf BRITEL 4 CHAPITRE II- Analyse des Equilibres Financiers Bilanciels (Bilan-Bilan Fonctionnel-FR-BFR-TN) I)- BILAN Le bilan est une photographie du patrimoine de l’entreprise à la date d’inventaire (ou date de clôture). Le bilan est présenté sous la forme d’un tableau, avec deux colonnes parfaitement équilibrées. Actif Passif Total de l’actif (emplois) = Total du passif (ressources)….

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Analyse de bilan
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Analyse de bilan Financement des actifs circulants et des actifs immobilisés Définition : La recherche des ressources d’un montant égal à la valeur des emplois s’appelle le financement Actifs immobilisé requiert des capitaux permanents (capitaux propres + DLT) Actifs circulants requert des dettes à court terme….

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